适格纳税人的法理基础与实现机制

从目前的现实国情来看 ，我国广大的纳税人始终存 在着其对自身在财税法治建 设进程中参与不力、认知不 够、权利不彰以及能力不足 等诸多问题。有鉴于此，在 依法治国的大背景下，本书 提出了“适格纳税人”这一全 新的概念，并对其理论基础 、概念内涵、判断标准、价 值源流等进行了深入分析。 作者从能力培养与提升的角 度系统论证了适格纳税人的 实现机制，进一步丰富了纳 税主体理论、税收征管理论 ，有助于改变实践中纳税人 与征税机关二者往往处于严 重失衡的境地，完成从“法 律赋能”到“权利的实现”的 转变，从而实现实体税法和 程序税法的有机统一。 本书遵循“传授法律知识- 培养法律意识-塑造法律人 格培育法治信仰”的理念， 结合纳税人主体建设和税收 征管改革提出“个体能力提 升——集体氛围营造——制 度程序优化——社会协同共 治”的路径，以此增强纳税 人的法律素养，提高纳税人 的税收避从度，满足“始于 纳税人需求，基于纳税人满 意，终于纳税人避从”的目 标，最终实现财税领域的良 法善泊治。

引言 第一章 现象与反思：法治视野下纳税人的困境与不足 第一节 参与不力：财税法治建设中纳税人的失声 第二节 认知不够：法治视野中纳税人角色的混同 第三节 权利不彰：义务主义导向下纳税人的迷思 第四节 能力不足：财税法治建设中纳税人的缺位 第二章 概念与范畴：适格纳税人的提出与展开 第一节 适格纳税人的概念与凝练 第二节 适格纳税人的判断标准 第三节 适格纳税人的三大层次 第四节 适格纳税人的立法确认与完善 第三章 价值与溯源：适格纳税人的理论基础 第一节 财政信托理论与纳税人权利本位 第二节 监督抗衡理论与纳税人主体能力建设 第三节 法治遵从下的纳税人监管与治理 第四节 税收共治格局与社会多元治理 第四章 能力与素养：适格纳税人的内涵建设 第一节 适格纳税人的立法参与权 第二节 适格纳税人的纳税履行权 第三节 适格纳税人的公共参与权 第四节 适格纳税人的财政监督权 第五章 教育与启蒙：税收法治教育的提倡与构建 第一节 从法制教育到法治教育：税收法治教育的目标定位 第二节 从义务本位到权利本位：税收法治教育的核心重点 第三节 从知识灌输到理念培育：税收法治教育的内容撷取 第四节 从课堂为主到多元协同：税收法冶教育的路径选择 第六章 结社与协同：纳税人的个体主义与集体提升 第一节 个人视角下的纳税人及其维权运动 第二节 公共理性与纳税人权利的反思 第三节 纳税人视角下的社团建设与自我教育 第四节 纳税人协会的发展方向与展望 第七章 流程与操作：法治视野下的税收征管程序的优化 第一节 落实税收法定与诚实信用推定 第二节 强化权利意识与纳税人自主选择 第三节 完善税收宣传与推进纳税服务 第四节 规范预先裁定与信赖利益保护 第八章 补强与规范：税务代理有序发展与纳税人能力提升 第一节 税务代理的价值及规范执业的意义 第二节 税务代理行业的现状和问题 第三节 税务代理行业的法治困境 第四节 税务代理的规范发展与展望