高净值人士家族税收与身份规划实务

本书是国内首本从家族治理视角谈境内外财富管理法 税事项的著作。从全球视野出发，分析家族面临的税收法 律环境，从美国的FATCA、经合组织的CRS、以及国际反避 税到中国的相关税收配套措施，分析了家族企业和个人面 临的税务和法律风险，并结合国内相关税法针对家族境内 资产提出了防范税收风险的解决方案，也对全球主要移民 国家的相关税收制度作了分析，最后从家族身份与财富整 体税收规划视角为高净值家族提出了海内外税收风险防范 和解决方案。本书依据境内外税收法律制度，灵活运用多 种财富管理工具，如大额保单、家族信托、保险金信托， 助力家族防范税收风险，实现家企和谐、基业长青！ 本书采取了逻辑严谨但通俗易懂的文字风格，穿插了 40多个易于理解和操作涉税案例，适合高净值家族个人、 家族办公室、私人银行、信托公司、保险公司、第三方财 富管理机构、律师事务所、会计师事务所等行业人士阅读 ，也适合国内高等院校金融、财税、法律等专业的师生学 习参考。

第一部分 家族面临的税收法律环境 第一章 国际税收反避税法律制度的形成与发展 第一节 美国的FATCA法案 一、FATCA是什么？ 二、FATCA的发展与意义 三、FATCA的主要内容 第二节 OECD国家的CRS规则 一、CRS是什么？ 二、CRS的发展及意义 三、CRS的主要内容 四、CRS与信托 第三节 相关国家（地区）的反避税法律制度形成与发展 一、英国的反避税法律制度 二、美国的反避税法律制度 三、我国台湾地区的反避税法律制度 四、我国香港特区的反避税法律制度 第四节 BEPS行动 一、BEPS行动是什么？ 二、BEPS行动的发展与意义 三、BEPS行动的主要内容 第二章 中国反避税法律制度对家族企业和个人的影响 第一节 中国反避税法律制度对家族企业的影响 一、企业避税行为与相关反避税法律制度 二、关联方交易反避税法律制度及其影响 三、设立受控外国企业反避税法律制度及其影响 四、资本弱化反避税法律制度及其影响 五、非居民企业间接转让股权反避税法律制度及其影响 第二节 中国反避税法律制度对家族个人的影响 一、家族个人常用避税行为和相关反避税法律制度 二、CFC反避税制度对家族个人的影响 三、转变税务居民身份反避税制度对家族个人的影响 四、个人关联交易反避税制度对家族个人的影响 五、一般反避税规则对家族个人的影响 第三章 家族面临的主要税务风险与责任 第一节 家族面临的主要税务风险 一、遗产税风险 二、财产来源不合法的风险 三、CRS涉税信息交换风险 四、偷逃税款风险 五、虚开增值税发票的风险 第二节 家族面临的税务风险责任 一、家族税务风险可能面临的民事责任 二、家族税务风险可能面临的行政责任 三、家族税务风险可能面临的刑事责任 第二部分 境内家族税收法律制度与税务规划 第四章 境内家族面临的主要税种与规划 第一节 家族成员个人所得税 一、个人所得税不同纳税人的征税法域 二、高净值家庭的个人所得征税项目 三、高净值家庭个人所得税减免税项目