税务会计（第六版）（经济管理类课程教材·税收系列）

本书是“十一五”国家级规划教材，由《纳税会计》更名为《税务会计》，全书共7章，主要讲述了增值税、消费税、企业所得税、个人所得税以及土地增值税的具体会计核算及其相应的纳税申报表的填制。此外，本书还概括性地介绍了关税、资源税、印花税等十个税种的会计核算。
本书注重有机融入课程思政元素，使专业知识与育人元素形成有机联系，在案例、例题等的设计选用上重点突出趣味性、实务性，使内容更易于理解和掌握。本次教材修订有以下几个重点：一是将党的二十大精神融入教材，实现思想政治教育元素的“潜入式”融入，在扩展税务会计深度和广度的同时实现对学生的价值观引导，实现了知识传授、价值塑造和能力培养的多元统一。二是根据2022年底最新公布的《中华人民共和国增值税法（草案）》对相关内容进行了修订更新。

梁俊娇，中央财经大学税务学院教授，北京市教学名师，曾任税务学院副院长。主要研究领域为税收理论、税收实务、纳税会计、纳税检查、税务代理及税收筹划等。主编《税务会计》《税收筹划》《纳税检查》《税法》等多部教材，并在《中国税务》《税务与经济》《中国税务报》等杂志发表论文三十多篇。
王怡璞，博士，中央财经大学财政税务学院副教授，北京市税务学会理事。主讲课程：税务会计与税收筹划。研究方向：地方政府与企业的税收行为分析。参与编写《税法》《税收筹划》等9部教材，在《财贸经济》《国际税收》等期刊发表论文十余篇。

第 1 章 税务会计概述/1
1.1 税务会计的概念/1
1.2 税务会计的前提和原则/4
1.3 税务会计的科目与凭证/8
1.4 纳税人的权利、义务与法律责任/10

第 2 章 增值税的会计核算/16
2.1 增值税概述/16
2.2 增值税的会计科目设置/27
2.3 销项税额的会计核算/30
2.4 进项税额的会计核算/70
2.5 进项税额转出的会计核算/86
2.6 出口退税的会计核算/90
2.7 减免税款的会计核算/98
2.8 代扣代缴增值税的会计核算/102
2.9 转让金融商品应交增值税的会计核算/103
2.10 一般计税方法应纳税额的会计核算及申报表的填制/104
2.11 小规模纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制/114

第 3 章 消费税的会计核算/120
3.1 消费税概述/120
3.2 消费税的涉税会计处理/130
3.3 消费税纳税申报表的填制/137

第 4 章 企业所得税的会计核算/139
4.1 企业所得税概述/139
4.2 企业所得税的会计基础/147
4.3 资产负债表债务法/153
4.4 资产的会计核算与纳税调整/161
4.5 收入和费用的会计核算与税务处理/222
4.6 企业所得税纳税申报表的填制/233

第 5 章 个人所得税的会计核算/245
5.1 个人所得税概述/245
5.2 个人所得税的涉税会计处理/259
5.3 个人所得税纳税申报表的填制/263

第 6 章 土地增值税的会计核算/268
6.1 土地增值税概述/268
6.2 土地增值税的涉税会计处理/272
6.3 土地增值税的征收管理/275
6.4 土地增值税纳税申报表的填制/276

第 7 章 其他税种的会计核算/283
7.1 关税的会计核算/283
7.2 资源税的会计核算/289
7.3 印花税的会计核算/295
7.4 车辆购置税的会计核算/300
7.5 城镇土地使用税的会计核算/302
7.6 房产税的会计核算/307
7.7 车船税的会计核算/313
7.8 耕地占用税的会计核算/317
7.9 契税的会计核算/319
7.10 城市维护建设税及教育费附加的会计核算/322

参考文献/326