税收筹划(第十一版)(普通高等学校应用型教材·财税)

本书是在上一版的基础上，根据最新的税收政策、法律法规、相关公告以及2022年底最新公布的《中华人民共和国增值税法（草案）》等进行了修订和完善。全书共有八章，首先对税收筹划进行了概述，然后分别从增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、其他税种、国际税收的角度进行了税收筹划阐述，最后给出了五个综合案例分析。本次修订主要是对税收筹划案例的分析体系进行了完善，增强了税收筹划案例的实用性和系统性。与此同时，本书根据其他税收法律和法规的变化，对相关内容进行了相应的修改。经过本次修订，本书的内容更符合教师教学和学生学习的需要。

梁俊娇，中央财经大学税务学院教授，北京市教学名师，曾任税务学院副院长。主要研究领域为税收理论、税收实务、纳税会计、纳税检查、税务代理及税收筹划等。主编《税务会计》《税收筹划》《纳税检查》《税法》等多部教材，并在《中国税务》《税务与经济》《中国税务报》等杂志发表论文三十多篇。
王怡璞，博士，中央财经大学财政税务学院副教授，北京市税务学会理事。主讲课程：税务会计与税收筹划。研究方向：地方政府与企业的税收行为分析。参与编写《税法》《税收筹划》等9部教材，在《财贸经济》《国际税收》等期刊发表论文十余篇。
王文静，中央财经大学财政税务学院副教授，国际税收系主任。讲授课程：国际税收、外国税制、国际税收筹划等。研究方向：国际税收 、“一带一路”税收、国际税制比较、税收理论与政策等。

第1章 税收筹划概述／1
1.1 税收筹划的概念／2
1.2 税收筹划产生的原因／9
1.3 税收筹划的种类／16
1.4 税收筹划的方法／20
1.5 税收筹划的原则和步骤／29
1.6 税收筹划的意义及应该注意的问题／35

第2章 增值税的税收筹划／40
2.1 增值税概述／41
2.2 增值税筹划原理／46
2.3 企业设立业务中的增值税筹划／67
2.4 企业销售业务中的增值税筹划／70
2.5 企业租赁业务中的增值税筹划／82
2.6 企业采购业务中的增值税筹划／88

第3章 消费税的税收筹划／96
3.1 消费税概述／97
3.2 消费税筹划原理／100
3.3 企业设立业务中的消费税筹划／105
3.4 企业销售业务中的消费税筹划／107
3.5 企业加工业务中的消费税筹划／113

第4章 企业所得税的税收筹划／118
4.1 企业所得税概述／118
4.2 企业所得税筹划原理／128
4.3 企业设立业务中的所得税筹划／137
4.4 企业投资业务中的所得税筹划／142
4.5 企业融资业务中的所得税筹划／145
4.6 企业销售业务中的所得税筹划／152
4.7 企业采购业务中的所得税筹划／154
4.8 企业经营过程中的所得税筹划／154
4.9 企业研发业务中的所得税筹划／164
4.10 企业重组业务中的所得税筹划／166

第5章 个人所得税的税收筹划／188
5.1 个人所得税概述／189
5.2 个人所得税筹划原理／202
5.3 工资、薪金的个人所得税筹划／215
5.4 稿酬所得的个人所得税筹划／226
5.5 经营所得的个人所得税筹划／227
5.6 财产转让所得的个人所得税筹划／228
5.7 利息、股息、红利的个人所得税筹划／230

第6章 其他税种的税收筹划／234
6.1 土地增值税的税收筹划／235
6.2 资源税的税收筹划／244
6.3 房产税的税收筹划／248
6.4 城镇土地使用税的税收筹划／251
6.5 印花税的税收筹划／254
6.6 车船税的税收筹划／257
6.7 车辆购置税的税收筹划／259
6.8 契税的税收筹划／261
6.9 关税的税收筹划／264

第7章 国际税收筹划／270
7.1 国际税收筹划概述／271
7.2 境外组织架构的税收筹划／278
7.3 境外所得来源地的税收筹划／284
7.4 利润汇回与投资退出的税收筹划／289

第8章 税收筹划综合案例与解析／297
8.1 税收筹划咨询案例／297
8.2 网络游戏公司并购与重组税收筹划案例／316
8.3 ＹＬ实业集团股份有限公司并购税收筹划案例／321
8.4 房地产公司的融资方式与组织架构税收筹划案例／326
8.5 苹果公司税收筹划案例／330

参考文献／334