因应BEPS行动计划的反避税体系构建研究/亚洲研究优秀社会科学专著系列丛书

本书聚焦针对税收协定 滥用、税收优惠滥用、税收 处理滥用等反避税规则和征 纳互动反避税管理机制，因 应BEPS行动计划的相关建 议，借鉴有关国家的经验， 总结我国法律发展和实践经 验，构建我国反避税体系。

闫海，1976年生，法学博士，辽宁大学法学院教授。担任中国证券法学研究会理事、中国保险法学研究会理事、中国财税法学研究会理事及辽宁省法学会消费者权益保护法研究会副会长、经济法学研究会常务理事等。在《法学家》《法学评论》《比较法研究》等学术期刊发表论文150余篇，其中CSSCI、北大核心近70篇。出版专著独著2部、主编3部、副主编1部，参编专著2部、教材1部。主持 、司法部、中国法学会、省社科基金、省教育厅等各类科研项目近20项。荣获省哲学社会科学成果奖、省自然科学成果奖及各级学术团体的奖励40余项。

绪论 一、BEPS行动计划及其发展 二、因应BEPS行动计划的我国反避税体系发展 三、主要思路和基本内容 第一章 税收协定滥用的反避税规则 第一节 主要目的测试 一、主要目的测试概述 二、主要目的测试的BEPS行动计划及各国经验 三、主要目的测试的主要目的 四、主要目的的经济实质测试 五、主要目的测试与利益限制条款的协调 第二节 利益限制条款 一、利益限制条款概述 二、利益限制条款的BEPS行动计划与各国经验 三、利益限制条款的主客观测试 四、利益限制条款的配套制度 第三节 受益所有人认定 一、受益所有人认定概述 二、受益所有人认定的国际经验 三、受益所有人认定的不利因素测试 四、受益所有人认定的信息管理 第二章 税收优惠滥用的反避税规则 第一节 受控外国企业的认定 一、受控外国企业认定概述 二、受控外国企业认定的BEPS行动计划和美国、欧盟经验 三、受控外国企业认定的受控实体要素 四、受控外国企业认定的控制要素 五、受控外国企业认定的地域要素 第二节 受控外国企业税制的适用除外 一、受控外国企业税制适用除外概述 二、受控外国企业税制适用除外的BEPS行动计划和各国经验 三、受控外国企业税制适用的合理经营需要除外 四、受控外国企业税制适用的积极经营除外 五、受控外国企业税制适用的微量所得除外 第三节 有害税收竞争的专利盒 一、专利盒和类专利盒概述 二、规制有害税收竞争专利盒的BEPS行动计划和各国经验 三、类专利盒的适用范围 四、类专利盒的实质性活动认定 第三章 税收处理滥用的反避税规则 第一节 混合实体错配安排 一、混合实体错配安排概述 二、反混合实体错配安排的BEPS行动计划和欧盟经验 三、国内税法反混合实体错配安排的规则 四、税收协定反混合实体错配安排的规则 第二节 金融工具混合错配安排 一、金融工具混合错配安排概述 二、反金融工具混合错配安排的BEPS行动计划与各国经验 三、金融工具的国内税法规则 四、反金融工具混合避税安排的国际协调与合作