以税收精细化为方向完善个人所得税制度研究

本书是基于税收精细化 方向的关于我国个人所得税 税制改革和发展的一个专题 研究，由9篇相对独立的研 究论总结与研究展望构成， 共11章。本专题研究包括我 国个人所得税制度概况，提 出我国个税税制改革和发展 的精细化方向，关于我国个 税免征额制度的特征和弊端 的研究，关于美国个人所得 税免征额制度的比较研究等 。

第一章 导言 第二章 我国个人所得税制度及其实施概况 第一节 我国个人所得税制度的形成和演进 第二节 我国现行个人所得税制度的主要内容 第三节 我国个人所得税制度的特点 第四节 我国个人所得税制度的实施成效 第五节 我国个人所得税制度的发展方向 第三章 完善我国个人所得税制度的方向：税收精细化 第一节 税收精细化是充分发挥个人所得税作用的标志性条件 第二节 我国现行个人所得税税制特征与实施效果 第三节 我国个人所得税精细化不足及其影响 第四节 以税收精细化为着力点推进个人所得税制改革 第四章 我国个人所得税免征额制度的特征、弊端和改革方向 第一节 我国个人所得税免征额调整引起的思考 第二节 标准化免征额与垂直公平损失、再分配效应弱化 第三节 免征额累积调整方式与过头税、税收不合理波动 第四节 积极推进免征额制度改革 第五章 美国个人所得税免征额制度的比较研究 第一节 美国联邦个人所得税制度概况 第二节 美国个人所得税标准化与差异化相结合的免征额构成 第三节 免征额与非应税所得及相关税制项目协调配合 第四节 税收指数化与免征额价值持续实现 第五节 对我国个人所得税免征额制度改革的启示 第六章 个人所得税免征额规则的理论探讨 第一节 引言 第二节 免征额规则体系的内容及其原理 第三节 我国现行个人所得税免征额规则及其存在的不足 第四节 改进我国现行个人所得税免征额规则的建议 第七章 建立我国个人所得税免征额递减机制研究 第一节 引言 第二节 个人所得税免征额规则与免征额递减机制 第三节 英国、美国和日本个人所得税免征额递减机制及其作用 第四节 我国现行个人所得税免征额的特征、积极作用和消极效应 第五节 建立我国个人所得税免征额递减机制的建议 第八章 个人所得税费用扣除理论与我国税制完善 第一节 费用扣除是个人所得税重要的制度安排 第二节 我国个人所得税费用扣除制度及其存在的问题 第三节 完善个人所得税费用扣除制度的政策建议 第九章 日本个人所得税费用扣除制度的比较研究 第一节 日本个人所得税概况 第二节 应税所得、经营性费用扣除和净所得 第三节 日本个人所得税的社会性扣除 第四节 日本个人所得税的免征额规则 第五节 税率表、税收抵免和应纳税额 第六节 中日个人所得税费用扣除的比较和借鉴 第十章 个人所得税原则理论与我国税制完善 第一节 构建我国个人所得税税制原则的必要性 第二节 我国个人所得税税制原则的构成 第三节 改革和完善个人所得税税制的政策建议 第十一章 总结与研究展望 第一节 引言 第二节 加强税法理论基础建设 第三节 细化税收规范和推进行政规则入法 第四节 建立健全税法机制性规则 参考文献