纳税人权利保护的理论与制度研究

本书共分为七章：第一 章导论，第二章纳税人权利 保护的基本范畴，第三章纳 税人权利保护制度的主要范 式，第四章我国纳税人权利 保护理论演变与制度构建， 第五章我国纳税人权利的立 法保护，第六章我国纳税人 权利的行政保护，第七章我 国纳税人权利的司法保护。 其中，第一章至第三章从理 论和学说层面，梳理提炼了 对我国纳税人权利的形成及 其保护制度的理论依据，第 四章承上启下，从理论层面 过渡到制度层面，第五章至 第七章分别从税收立法、税 务行政和税务司法的角度细 致分析了我国纳税人保护制 度的形成过程和新时代的制 度创新。

李玉虎，男，南京大学法学博士，副教授，北京大学国内访问学者，美国芝加哥大学法学院、德国马尔堡大学法学院国家公派访问学者。长期致力于经济法、财税法研究。2007年7月至2021年7月任教于西南政法大学经济法学院，2021年7月起任教于兰州大学法学院。已在法律出版社、中国检察出版社出版专著3部，发表学术论文60余篇，主持完成国家社科规划办、教育部、司法部、中国法学会、重庆市社科规划办、西南政法大学等单位立项的科研项目十余项。

第一章 导论 一 研究的意义与目的 二 纳税人权利法律保护的必要性 三 研究文献述评 四 基本视角及主要观点 第二章 纳税人及其类型 第一节 纳税人概念的沿革 一 中国古代的纳税人 二 西方国家的纳税人 三 纳税人概念在近代中国的引入 四 中西纳税人概念比较 第二节 税法要素上的纳税人概念 一 纳税人与公民、居民的关系 二 税收法律关系中的纳税人 三 税收要素与纳税人 四 纳税人与相关概念的关联 第三节 纳税人的类型 一 纳税人的确定及其影响因素 二 税法实践中纳税人的分类 三 特殊类型的纳税人 第四节 具体税种的纳税人 一 流转税的纳税人 二 所得税的纳税人 三 财产和行为税的纳税人 第三章 税法法源与纳税人权利 第一节 税法法源与纳税人权利保护的法律依据 一 法源与税法法源 二 纳税人权利的法律依据 第二节 纳税人权利的概念与特征 一 纳税人权利的概念 二 纳税人权利的特征 第三节 纳税人权利的类型 一 纳税人权利分类的学说 二 抽象的纳税人权利 三 具体的纳税人权利 四 纳税人的程序性权利 第四节 纳税人权利的层次性与结构体系 一 纳税人基本权利与纳税人税法权利 二 税法上的纳税人权利体系 第四章 纳税人权利保护的理论基础与基本范式 第一节 纳税人权利保护的理论基础 一 纳税人权利保护的经济基础 二 纳税人权利保护的政治基础 三 纳税人权利保护的法理基础 第二节 税收根据理论与纳税人权利保护观念 一 近代以来国家主义立场的税收根据论 二 我国改革开放之前的税收根据理论与税收立法 三 市场经济体制确立以来税收根据论与纳税人权利理论 第三节 纳税人权利保护的基本范式 一 纳税人权利保护的公法范式 二 纳税人权利保护的私法范式 三 纳税人权利保护的公共财产法范式 四 纳税人权利保护的国际法范式 第五章 我国纳税人权利的立法保护 第一节 纳税人权利保护立法体制与现状 一 纳税人权利保护法的立法体制与立法原则 二 我国纳税人权利的确立过程及现状 第二节 我国纳税人权利保护的法律渊源 一 宪法与法律层面的纳税人保护规范 二 税收行政法规作为税法法源 三 税务规章与规范性文件的效力 第三节 我国纳税人权利及其保护的立法构造 一 我国税收基本法的立法进程 二 纳税人权利保护立法及其立法模式 第六章 我国纳税人权利的行政保护 第一节 税务行政中的纳税人权利保护现状 一 我国的税务行政机关及其职责 二 税务机关法定职责与纳税人权利 三 纳税人权利行政保护及其主要内容 第二节 现阶段纳税人权利行政保护存在的问题 一 税收任务导向下的纳税人权利保护 二 税收征纳制度设计不利于纳税人维权 第三节 纳税人权利行政保护的制度建构 一 纳税人权利行政保护的理念创新 二 纳税人权利行政保护的制度建构 第七章 我国纳税人权利的司法保护 第一节 税务行政诉讼制度 一 税务行政诉讼制度 二 我国税务行政诉讼的现状与趋势 三 税务诉讼司法实践存在的问题 第二节 纳税人诉讼制度 一 纳税人诉讼及其法理依据 二 非诉讼的纳税人维权途径 第三节 推进税务行政公益诉讼制度 一 税务行政公益诉讼的缘起 二 税务行政公益诉讼制度及其实践 三 检察机关提起税务行政公益诉讼制度的完善 参考文献