企业内部控制全流程操作从入门到实践

本书以企业内部控制的基本理论为起点，搭建各个环节具体的内部控制架构，帮助企业形成完整的内部控制体系。企业应根据自身情况建立适合自己的发展战略，以发展战略为整个内部控制的基点，使资金活动、采购业务、资产管理、销售业务形成完整的生产经营链条，构建内部控制架构。 本书归纳整理一般企业所需的各部分内部控制流程，希望能为企业内部控制制度的建立提供思路和方法。本书既适合各大企业管理人员、财务人员以及财会类专业师生参考阅读，也可作为企业实施内部控制的实用工具书和培训教材。

王鹰武 高级会计师、注册税务师、高ji审计师、国际注册内部审计师(CIA)。曾任青海中恒信会计师事务所审计项目经理，现任青海互助青稞酒股份有限公司内审部负责人。研究领域包括：上市公司内控规范、集团化财务平台搭建、大数据环境下的审计方法、涉税会计、纳税筹划、业务体系的财税风险控制等。 胡潘婷 国际注册内部审计师(CIA)。从事上市公司会计信息披露审计、财务稽核、报表与业务数据分析、成本效益分析、风控制度建设等方面的工作。研究领域包括：会计立法与税收法律关系、涉税会计模式、纳税筹划、所得税会计、上市公司供应链金融融资、股权激励等。

目录 第 1章　内部控制概述 1.1 内部控制的概念/1 1.2 内部控制的目标、方法/3 1.2.1 内部控制的目标 3 1.2.2 内部控制的方法 9 1.3 内部控制的要素/11 1.4 内部控制的设计原则与方法/19 1.4.1 内部控制设计的主要原则 19 1.4.2 内部控制设计的主要方法 23 1.5 内部控制设计流程及层次内容/30 1.5.1 内部控制设计的主要流程 30 1.5.2 内部控制设计的层次内容 33 第 2章　组织架构方面的内部控制 2.1 组织架构内部控制应用指引/35 2.2 组织架构内部控制目标及风险点/37 2.2.1 组织架构设计与运行的目标 37 2.2.2 组织架构设计与运行的风险点 38 2.3 组织架构内部控制方法及控制关键点/40 2.3.1 组织架构内部控制方法 40 2.3.2 组织架构内部控制关键点 41 2.4 组织架构内部控制流程/43 2.4.1 组织架构设计的内部控制流程 43 2.4.2 组织架构调整的内部控制流程 47 2.5 组织架构内部控制调整流程/52 2.6 组织架构内部控制制度示范/54 2.6.1 组织架构设计流程 54 2.6.2 岗位说明书编制示范 58 2.6.3 组织架构运行管理办法 66 第3章　发展战略方面的内部控制 3.1 发展战略内部控制应用指引/71 3.2 发展战略内部控制目标及风险点/73 3.2.1 发展战略制定与实施的目标 73 3.2.2 发展战略制定与实施的风险点 74 3.3 发展战略内部控制方法及控制关键点/74 3.3.1 发展战略内部控制方法 74 3.3.2 发展战略内部控制关键点 80 3.4 发展战略内部控制流程/80 3.4.1 发展战略制定的内部控制流程 80 3.4.2 发展战略实施的内部控制流程 84 3.4.3 发展战略调整的内部控制流程 85 3.5 发展战略内部控制制度示范/86 3.5.1 发展战略的实施办法 86 3.5.2 发展战略的评估调整制度 90 第4章　人力资源方面的内部控制 4.1 人力资源内部控制应用指引/93 4.2 人力资源内部控制目标及风险点/95 4.2.1 人力资源内部控制的目标 95 4.2.2 人力资源内部控制的风险点 96 4.3 人力资源内部控制方法及控制关键点/98 4.3.1 人力资源内部控制的方法 98 4.3.2 人力资源内部控制的关键点 101 4.4 人力资源内部控制流程/102 4.4.1 外部招聘的内部控制流程 102 4.4.2 员工培训与绩效考核的内部控制 流程 103 4.4.3 职工薪酬的内部控制流程 104 4.4.4 员工晋升的内部控制流程 105 4.5 人力资源内部控制制度示范/106 4.5.1 高管及专业技术人员引进管理 办法 106 4.5.2 员工培训管理制度 109 4.5.3 绩效考核实施办法 111 4.5.4 薪酬福利管理制度 116 4.5.5 员工离职管理办法 122 第5章　社会责任方面的内部控制 5.1 社会责任内部控制应用指引/129 5.2 社会责任内部控制目标及风险点/132 5.2.1 社会责任内部控制的目标 132 5.2.2 社会责任内部控制的风险点 133 5.3 社会责任内部控制方法及控制关键点/134 5.3.1 社会责任内部控制的方法 134 5.3.2 社会责任内部控制的关键点 135 5.4 社会责任内部控制流程/139 5.4.1 安全生产的内部控制流程 139 5.4.2 产品质量检验和产品召回管理的内部 控制流程 144 5.4.3 环境保护的内部控制流程 148 5.4.4 员工职业健康监护的内部控制 流程 151 5.5 社会责任内部控制制度示范/153 5.5.1 安全生产管理制度 153 5.5.2 产品质量检验管理细则 161 5.5.3 节能减排管理办法 169 5.5.4 员工职业健康管理办法 171 第6章　企业文化方面的内部控制 6.1 企业文化内部控制应用指引/178 6.2 企业文化内部控制目标及风险点/179 6.2.1 企业文化内部控制的目标 179 6.2.2 企业文化内部控制的风险点 180 6.3 企业文化内部控制方法及控制关键点/181 6.3.1 企业文化内部控制的方法 181 6.3.2 企业文化内部控制的关键点 182 6.4 企业文化内部控制流程/188 6.4.1 企业文化建设的内部控制流程 188 6.4.2 企业文化评估的内部控制流程 191 6.5 企业文化内部控制制度示范/195 6.5.1 企业文化建设管理制度 195 6.5.2 企业文化评估管理办法 198 第7章　资金活动内部控制 7.1 资金活动内部控制应用指引/206 7.2 筹资业务内部控制/210 7.2.1 筹资业务内部控制的目标 211 7.2.2 筹资业务内部控制的风险点 211 7.2.3 筹资业务内部控制的方法 214 7.2.4 筹资业务内部控制的关键点 215 7.2.5 筹资业务控制流程 217 7.2.6 筹资业务内部控制制度示范 219 7.3 投资业务内部控制/225 7.3.1 投资业务内部控制的目标 225 7.3.2 投资业务内部控制的风险点 225 7.3.3 投资业务内部控制的方法 226 7.3.4 投资业务内部控制的关键点 227 7.3.5 投资业务控制流程 230 7.3.6 投资业务内部控制制度示范 231 7.4 资金营运内部控制/243 7.4.1 资金营运内部控制的目标 243 7.4.2 资金营运内部控制的风险点 243 7.4.3 资金营运内部控制的方法 244 7.4.4 资金营运内部控制的关键点 246 7.4.5 资金营运控制流程 247 7.4.6 资金营运内部控制制度示范 249 第8章　采购业务内部控制 8.1 采购业务内部控制应用指引/256 8.2 采购业务内部控制目标及风险点/259 8.2.1 采购业务内部控制的目标 259 8.2.2 采购业务内部控制的风险点 261 8.3 采购业务内部控制方法及关键点/269 8.3.1 采购业务内部控制办法 269 8.3.2 采购业务内部控制的关键点 272 8.4 采购业务内部控制流程/274 8.4.1 采购申请与审批的内部控制流程 278 8.4.2 采购验收与付款的内部控制流程 283 8.4.3 采购与付款的内部控制流程 284 8.5 采购业务内部控制制度示范/288 8.5.1 供应商评估管理办法 288 8.5.2 采购验收管理办法 289 8.5.3 采购付款管理细则 294 8.5.4 预付款与定金制度 295 8.5.5 采购退货管理办法 297 第9章　资产管理内部控制 9.1 资产管理内部控制应用指引/299 9.2 存货管理内部控制/302 9.2.1 存货内部控制的目标 302 9.2.2 存货内部控制的风险点 304 9.2.3 存货内部控制的方法 306 9.2.4 存货内部控制的关键点 308 9.2.5 存货控制流程 310 9.2.6 存货内部控制制度示范 313 9.3 固定资产管理内部控制/319 9.3.1 固定资产内部控制的目标 319 9.3.2 固定资产内部控制的风险点 320 9.3.3 固定资产内部控制的方法 321 9.3.4 固定资产内部控制的关键点 323 9.3.5 固定资产控制流程 327 9.3.6 固定资产内部控制制度示范 332 9.4 无形资产管理内部控制/336 9.4.1 无形资产内部控制的目标 336 9.4.2 无形资产内部控制的风险点 337 9.4.3 无形资产内部控制的方法 338 9.4.4 无形资产内部控制的关键点 342 9.4.5 无形资产取得与验收的控制流程 343 9.4.6 无形资产投资与转让的控制流程 344 9.4.7 无形资产内部控制制度示范 344 第 10章　销售业务内部控制 10.1 销售业务内部控制应用指引/349 10.2 销售业务内部控制目标及风险点/351 10.2.1 销售业务内部控制的目标 351 10.2.2 销售业务内部控制的风险点 352 10.3 销售业务内部控制方法及关键点/356 10.3.1 销售业务内部控制的方法 356 10.3.2 销售业务内部控制的关键点 365 10.4 销售业务内部控制流程/371 10.4.1 信用评估及合同签订的内部控制 流程 371 10.4.2 销售发货的内部控制流程 376 10.4.3 销售收款的内部控制流程 377 10.4.4 销售退回的内部控制流程 379 10.5 销售业务内部控制制度示范/380 10.5.1 客户信用评估管理办法 380 10.5.2 销售合同管理办法 383 10.5.3 销售回款实施细则 386 第 11章　研究与开发内部控制 11.1 研究与开发内部控制应用指引/391 11.2 研究与开发内部控制目标及风险点/393 11.2.1 研究与开发内部控制的目标 393 11.2.2 研究与开发内部控制的风险点 394 11.3 研究与开发内部控制方法及关键点/396 11.3.1 研究与开发内部控制的方法 396 11.3.2 研究与开发内部控制的关键点 397 11.4 研究与开发内部控制流程/398 11.4.1 立项与研发过程管理的内部控制 流程 398 11.4.2 结题验收的内部控制流程 401 11.4.3 研究成果的开发和保护的内部控制 流程 402 11.5 研究与开发内部控制制度示范/404 11.5.1 研究成果验收制度 404 11.5.2 研究成果保护制度 405 第 12章　工程项目内部控制 12.1 工程项目内部控制应用指引/407 12.2 工程项目内部控制目标及风险点/412 12.2.1 工程项目内部控制的目标 412 12.2.2 工程项目内部控制的风险点 412 12.3 工程项目内部控制方法及关键点/417 12.3.1 工程项目内部控制的方法 417 12.3.2 工程项目内部控制的关键点 418 12.4 工程项目内部控制流程/421 12.4.1 工程项目立项与招标的内部控制 流程 421 12.4.2 工程项目预算与进度的内部控制 流程 425 12.4.3 工程项目决算与验收的内部控制 流程 435 12.5 工程项目内部控制制度示范/437 12.5.1 工程项目招标管理政策 437 12.5.2 工程项目完工评估制度 439 第 13章　担保业务内部控制 13.1 担保业务内部控制应用指引/442 13.2 担保业务内部控制目标及风险点/446 13.2.1 担保业务内部控制的目标 446 13.2.2 担保业务内部控制的风险点 447 13.3 担保业务内部控制方法及关键点/449 13.3.1 担保业务内部控制的方法 449 13.3.2 担保业务内部控制的关键点 456 13.4 担保业务内部控制流程/459 13.4.1 担保业务评估的内部控制流程 459 13.4.2 担保业务执行的内部控制流程 461 13.5 担保业务内部控制制度示范/464 13.5.1 担保业务授权审批管理制度 464 13.5.2 担保业务执行管理制度 466 第 14章　业务外包内部控制 14.1 业务外包内部控制应用指引/480 14.2 业务外包内部控制目标及风险点/482 14.2.1 业务外包内部控制的目标 482 14.2.2 业务外包内部控制的风险点 483 14.3 业务外包内部控制方法及关键点/486 14.3.1 业务外包内部控制的方法 486 14.3.2 业务外包内部控制的关键点 489 14.4 业务外包内部控制流程/494 14.4.1 选择承包商的内部控制流程 494 14.4.2 外包产品验收的内部控制流程 497 14.5 业务外包内部控制制度示范/498 14.5.1 承包方资质审核管理政策 498 14.5.2 业务外包考核管理办法 499 第 15章　财务报告内部控制 15.1 财务报告内部控制应用指引/505 15.2 财务报告内部控制目标及风险点/508 15.2.1 财务报告内部控制的目标 508 15.2.2 财务报告内部控制的风险点 508 15.3 财务报告内部控制方法及关键点/509 15.3.1 财务报告内部控制的方法 509 15.3.2 财务报告内部控制的关键点 511 15.4 财务报告内部控制流程/513 15.4.1 会计政策与会计估计变更流程 513 15.4.2 财务报告编制与披露流程 513 15.4.3 财务报告分析流程 514 15.5 财务报告内部控制制度示范/515 第 16章　全面预算内部控制 16.1 全面预算内部控制应用指引/535 16.2 全面预算内部控制目标及风险点/538 16.2.1 全面预算内部控制的目标 538 16.2.2 全面预算内部控制的风险点 543 16.3 全面预算内部控制方法及关键点/548 16.3.1 全面预算内部控制的方法 548 16.3.2 全面预算内部控制的关键点 551 16.4 全面预算内部控制流程/555 16.4.1 预算编制的内部控制流程 555 16.4.2 预算执行的内部控制流程 559 16.4.3 预算调整的内部控制流程 561 16.5 全面预算内部控制制度示范/562 16.5.1 预算编制管理办法 563 16.5.2 预算执行管理细则 564 16.5.3 预算考核制度 565 第 17章　合同管理内部控制 17.1 合同管理内部控制应用指引/567 17.2 合同管理目标及内部控制风险点/570 17.2.1 合同管理的目标 570 17.2.2 合同管理内部控制的风险点 570 17.3 合同管理内部控制方法及关键点/573 17.3.1 合同管理内部控制的方法 573 17.3.2 合同管理内部控制的关键点 574 17.4 合同管理内部控制流程/575 17.4.1 合同订立的内部控制流程 575 17.4.2 合同变更解除的内部控制流程 578 17.4.3 合同纠纷处理的内部控制流程 580 17.5 合同管理内部控制制度示范/581 17.5.1 合同订立审批制度 581 17.5.2 合同违约与纠纷处理办法 583 17.5.3 合同会审制度 584 第 18章　内部信息传递内部控制 18.1 内部信息传递内部控制应用指引/586 18.2 内部信息传递内部控制目标及风险点/588 18.2.1 内部信息传递内部控制的目标 588 18.2.2 内部信息传递内部控制的风险点 588 18.3 内部信息传递内部控制方法及关键点/589 18.3.1 内部信息传递内部控制的方法 589 18.3.2 内部信息传递内部控制的关键点 592 18.4 内部信息传递内部控制流程/596 18.4.1 内部报告形成和审核的内部控制 流程 596 18.4.2 内部报告使用和保管的内部控制 流程 599 18.5 内部信息传递内部控制制度示范/602 第 19章　信息系统内部控制 19.1 信息系统内部控制应用指引/611 19.2 信息系统内部控制目标及风险点/614 19.2.1 信息系统内部控制的目标 614 19.2.2 信息系统内部控制的风险点 615 19.3 信息系统内部控制方法及关键点/620 19.3.1 信息系统内部控制的方法 620 19.3.2 信息系统内部控制的关键点 622 19.4 信息系统内部控制流程/627 19.4.1 信息系统一般控制测试 633 19.4.2 信息系统应用控制测试 638 19.5 信息系统内部控制制度示范/641 第 20章　内部控制评价 20.1 内部控制评价概述/647 20.2 内部控制评价内容及程序/648 20.2.1 内部控制评价的内容 648 20.2.2 内部控制评价的程序 650 20.3 内部控制缺陷认定/651 20.4 内部控制评价报告/654