财税模拟实训教程

本书紧密结合我国社会 主义市场经济改革与发展实 际，严格按照《中华人民共 和国增值税暂行条例》等税 收法律、法规的规定进行知 识介绍。全书共分财税基础 知识和模拟实训两部分，涉 及增值税、企业所得税、消 费税、个人所得税等常见税 种，详细介绍了每个税种的 征税范围、税率以及应纳税 额的计算等内容，并结合实 训软件模拟相关税种的纳税 申报操作，有利于培养学生 的学习能力、实践能力和创 新能力。 本书适合作为高等院校 财务管理、税务、会计、审 计等相关专业的教材，也可 作为社会从业人员的业务参 考用书。

第一部分 财税基础知识 第一章 增值税概述 第一节 征税范围与纳税义务人 一、征税范围 二、征税范围的一般规定 第二节 税率与征收 一、增值税税率 二、增值税征收率 三、兼营行为的税率选择 第三节 增值税的计税方法 一、一般计税方法 二、简易计税方法 三、扣缴计税方法 第四节 征收管理 一、纳税义务发生时间 二、纳税期限 三、纳税地点 小结 思考与巩固 第二章 企业所得税概述 第一节 纳税义务人、征税对象与税率 一、纳税义务人 二、征税对象 三、税率 第二节 应纳税所得额 一、收入总额 二、不征税收入和免税收入 三、税前扣除原则和范围 四、不得扣除的项目 五、亏损弥补 第三节 税收优惠 一、免征与减征优惠 二、高新技术企业优惠 三、技术先进型服务企业优惠 四、小型微利企业优惠 五、加计扣除优惠 六、创投企业优惠 七、加速折旧优惠 八、减计收入优惠 九、税额抵免优惠 十、民族自治地方的优惠 十一、非居民企业优惠 第四节 应纳税额的计算 一、居民企业应纳税额的计算 二、居民企业核定征收应纳税额的计算 三、非居民企业应纳税额的计算 四、非居民企业所得税核定征收办法 第五节 征收管理 一、纳税地点 二、纳税期限 三、纳税申报 四、源泉扣缴 五、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 小结 思考与巩固 第三章 消费税概述 第一节 纳税义务人与税目、税率 一、纳税义务人 二、税目 三、税率 第二节 计税依据 一、从价计征 二、从量计征 三、从价从量复合计征 第三节 应纳税额的计算 一、生产销售环节应纳消费税的计算 二、委托加工环节应税消费品应纳税额的计算 三、已纳消费税扣除的计算 第四节 征收管理 一、征税环节 二、纳税义务发生时间 三、纳税期限 四、纳税地点 小结 思考与巩固 第四章 个人所得税法概述 第一节 纳税义务人与征税范围 一、纳税义务人 二、征税范围 三、所得来源地的确定 第二节 税率与应纳税所得额的确定 一、税率 二、应纳税所得额的规定 第三节 税收优惠 一、免征个人所得税的优惠 二、减征个人所得税的优惠 第四节 征收管理 小结 思考与巩固 第二部分 模拟实训 实训一 登录实训系统 小结 思考与拓展 实训二 发票填开 小结 思考与拓展 实训三 增值税发票勾选确认 小结 思考与拓展 实训四 增值税一般纳税人申报 小结 思考与拓展 实训五 增值税小规模纳税人申报 小结 思考与拓展 实训六 企业所得税申报 小结 思考与拓展 实训七 消费税申报系统 小结 思考与拓展 实训八 个人所得税申报与缴纳 小结 思考与拓展