审计者独立性供求的契约机制和心理选择研究

本书基于契约观的角度 ，借鉴行为经济学的研究成 果，以审计者为中心，建立 了一个复合多层级的、开放 式的审计制度框架。本书将 契约理论与行为经济学相结 合，奠定全书分析的理论基 石。从宏观视角运用契约理 论分析制度层面上独立性的 实施机制，从微观视角运用 行为经济学分析个体层面上 独立性的动态调整。契约理 论奠定了审计者独立性的行 为基础，行为经济学则奠定 了审计者独立性的心理基础 。所建立的多层次审计契约 结构是一个交互式发展的系 统，它们与包括政府力量在 内的组织结构间的交互式发 展，构筑了一个复杂而生动 的审计制度安排，即宏观意 义上的审计契约安排。本书 的研究通过对这种需求一供 给框架下的独立性的管制争 议和制度安排进行讨论，分 析政府和市场在独立性治理 中的角色安排，是对寻求建 立政府角色和市场力量有机 结合的独立性治理机制的有 益尝试。为发挥独立审计在 市场可持续发展过程中的监 督和协调作用、促进社会和 谐发展提供政策支持，对于 丰富审计理论、提供经验证 据和支持政府决策有重要意 义。

第1章 绪论 第2章 市场发展需求与审计者独立性的供给 2.1 审计需求的历史证据 2.1.1 代理问题及其自愿性审计需求 2.1.2 国家力量推动审计实践 2.1.3 审计职能的机构保障 2.1.4 审计者独立性的市场保护 2.2 审计需求与独立性供给的经验研究 2.3 现实差距的影响和变革 2.3.1 关于审计目标 2.3.2 关于审计责任 2.3.3 关于审计组织形式 2.3.4 关于审计者独立性 2.4 小结 第3章 审计者独立性动机的理论解释与实践发展 3.1 审计者独立性的经济学分析与职业需求的社会性 3.1.1 基于代理理论的分析 3.1.2 基于信息理论的分析 3.1.3 基于保险理论的分析 3.2 审计者独立性动机的实践发展 3.3 小结 第4章 契约冲突与审计需求 4.1 宏观市场：不完全信息与合约冲突 4.2 微观个体：委托责任与代理冲突 4.3 审计的契约根源 4.3.1 三种契约类型及第三方解决机制的引入 4.3.2 人情式审计契约向非人情式审计契约的演化及其互动安排 4.4 审计契约的本质暨小结 第5章 审计契约的多层结构和交互式发展 5.1 四个层面的审计契约 5.1.1 正式契约与非正式契约 5.1.2 显性契约与隐性契约 5.1.3 技术契约与行为契约 5.1.4 内部契约与外部契约 5.2 审计契约的交互式结构 5.2.1 四个层面审计契约之间的互动 5.2.2 审计契约与审计组织之间的互动 5.3 审计的契约制衡与独立性供给的心理选择 5.3.1 独立性供给：三种社会学说与三种契约安排 5.3.2 独立性救济：心理偏好与契约制衡 5.4 小结 第6章 审计者的心理选择与独立性供给的契约分析框架 6.1 审计者独立性的微观分析框架：个体层面独立性的供给 6.1.1 审计者行为选择的两种解释：标准经济学模型和行为心理学认知 6.1.2 审计者独立性供给的行为经济学解释 6.1.3 审计者独立性的个体供给：契约框架下的调整 6.1.4 审计者独立性供给的动态调整：从契约安排到心理选择的变化 6.2 审计者独立性的宏观分析框架：制度层面独立性的需求与供给 6.2.1 审计制度的创新与作用方式：观念表达与偏好赋权 6.2.2 制度层面上审计者独立性的需求与供给一个框架