数字经济国际税收治理变革(共3册)

百年变局之际，数字经 济发展突飞猛进，加大了世 界变局的深度、广度和难度 。在此背景下，市场国征税 权异军突起，成为国际税收 秩序世纪变革的重大战略变 量。在以欧美为主导的国际 税收秩序改革博弈中，各种 单边、双边和多边规则不断 出台，作为全球数字经济第 二大国，中国如何做好数字 经济国际税收治理变革的理 论解释与政策抉择，不但关 乎国家税收利益、世界产业 格局，也直接关系到现代化 进程中中国与世界关系的历 史定位。 本系列研究以关于全球 治理的理念为指导，结合“ 一带一路”倡议、“双循环” 发展战略，一方面着力解决 国际税收全球治理新阶段的 原理创新与继承问题，弥补 经合组织现有改革方案说理 不足和不清的缺陷，提供有 价值的理论解决方案；另一 方面尝试提出国际税收全球 治理的战略基础与战略升级 问题，解决税基侵蚀与利润 转移（BEPS）战略、“一带 一路”税基共建与利润共享 （New-BEPS）战略的沟通 和衔接问题，提出目标清晰 的战略发展方向。 本套图书形成了三部在 逻辑上构成整体而又各自自 成体系的成果，分别是“理 论、战略与政策篇”“挑战、 应对与机制篇”“案例、专题 与评注篇”。

《数字经济国际税收治理变革：理论、战略与政策篇》 第一章 数字经济国际税收治理变革的机制挑战 第一节 传统国际税收治理的格局变动与数字经济的挑战 一 传统国际税收治理的格局变动 二 数字经济对国际税收治理的机制挑战 第二节 数字经济国际税收变革中的全球治理机制探索 一 数字经济背景下国际税收规则变革的初步依据 二 数字经济背景下国际税收机制变革的基本趋势 第二章 数字经济国际税收治理变革的理论创新 第一节 政府贡献与市场经济中的国家税收依据再思考 一 政府与价值创造的关系 二 价值创造与利益分配错位 三 现有利益分配规则的困境 四 以政府贡献重构国际税收新秩序 第二节 供需利润与跨境交易中的国际税收管辖权再分配 一 国际税收管辖权分配的理论依据 二 跨境交易的剩余利润分配新征税权规则 三 全球防止税基侵蚀方案的规则再建构 结语 第三章 数字经济国际税收治理变革的战略选择 第一节 应对税基侵蚀与利润转移（BEPS）反避税战略 一 BEPS反避税战略的背景与框架 二 BEPS反避税战略的本质与问题 第二节 推动税基共建与利润共享（New-BEPS）合作发展战略 一 “一带一路”新发展格局与数字经济发展新需求 二 数字经济时代“一带一路”国际税收治理的中国思路 第四章 数字经济国际税收治理变革的政策设计 第一节 数字经济国际税收治理变革的国际博弈 一 数字服务税的单边主义措施 二 双支柱方案的多边合作框架 第二节 数字经济国际税收治理变革的中国应对 一 数字经济国际税收治理变革的战略背景 二 数字经济国际税收治理变革的政策要点 三 数字经济国际税收治理变革的政策机制设计 参考文献 附录 《数字经济国际税收治理变革：挑战、应对与机制篇》 《数字经济国际税收治理变革：案例、专题与评注篇》