“一带一路”背景下加强我国“走出去”企业税务管理问题研究

本文首先从税收影响企业“走出去”的投资决 策作用机理出发，分析了母国税务管理对企业跨国 投资的基本问题，通过对国家间竞争关系和现行国 际税收规则特点的认识，发现在鼓励企业“走出去 ”中也存在着利用税收工具进行竞争，但同时各国 为维护各自税收权益又不得不开展合作的现象，从 而提出在“走出去”企业税务管理中，对内要依据 我国的税收主权采取一定具有竞争力的税收措施和 制度安排来刺激企业积极向外投资，提供高质量的 税收管理和服务消除企业“走出去”的后顾之忧， 提高企业纳税遵从度；对外扩大我国国际税收领域 影响力，增强国际税收合作，在竞争中推进国际税 收规则的协调统一，既为“走出去”企业营造公平 竞争环境又保证国家合理的税收利益。其次，通过 现阶段我国企业“走出去”的现状、特点、和未来 发展前景的认识；并比较企业“走出去”和相关税 务管理的历史发展沿革，发现我国企业“走出去” 正处于向上突破的关键时期，税收应在其中发挥应 有的作用，跟上“一带一路”背景下企业“走出去 ”的新形势。然后，通过与主要资本输出国家的比 较，总结出现有“走出去”税务管理中还存在税制 竞争力不足、税收征管和服务存在缺陷、对国际税 收规则变革的影响力不够等问题。最后，根据“走 出去”税务管理的目标和原则，提出完善现阶段“ 走出去”税务管理的总体思路和具体政策措施。

第1章 绪论 1.1 相关概念的界定 1.1.1 “走出去”与“引进来” 1.1.2 “一带一路”倡议构想 1.1.3 税务管理 1.2 选题的背景和意义 1.2.1 选题的背景 1.2.2 选题的意义 1.3 研究思路和研究方法 1.3.1 研究思路 1.3.2 研究方法 1.4 可能的创新与不足 1.4.1 可能的创新和特色 1.4.2 不足之处与未来的研究方向 第2章 国内外相关研究综述 2.1 国外相关文献综述 2.1.1 税务管理的思想和原则 2.1.2 国际直接投资理论的形成和发展 2.1.3 母国税收制度对对外直接投资的影响 2.1.4 双边税收协定对对外直接投资的影响 2.1.5 国外研究述评 2.2 国内相关文献综述 2.2.1 中国企业“走出去” 2.2.2 中国企业“走出去”的影响因素 2.2.3 税收对中国企业“走出去”的影响 2.2.4 税收对“一带一路”投资的影响 2.2.5 完善“走出去”税务管理 2.2.6 国内研究评述 第3章 税收与企业“走出去”相关性理论分析 3.1 税收影响着企业“走出去” 3.1.1 税收影响企业“走出去”的作用机理 3.1.2 母国税务管理影响企业“走出去”决策的基本问题 3.2 税收与企业“走出去”——国际税收竞争视角 3.2.1 对国际税收竞争的再认识 3.2.2 现行国际税收规则：国际税收竞争与国际税收合作并存 3.2.3 企业“走出去”中的国际税收竞争与国际税收合作 3.3 本章小结 第4章 “一带一路”背景下我国企业“走出去”税务管理 实证分析4.1 “一带一路”背景下我国企业“走出去”现状与特点 4.1.1 “一带一路”背景下我国企业“走出去”的现状 4.1.2 “一带一路”背景下我国企业“走出去”的特点 4.1.3 “一带一路”倡议助推企业“走出去” 4.2 我国企业“走出去”发展阶段国际比较——投资发展周期理论视角 4.2.1 投资发展周期理论的主要内容 4.2.2 中国投资发展阶段国际比较 4.3 “一带一路”背景下企业“走出去”与税务管理发展历程比较 4.3.1 我国企业“走出去”的发展历程 4.3.2 我国企业“走出去”税务管理发展沿革 4.3.3 我国企业“走出去”发展沿革与相关税务管理发展述评 4.4 本章小结 第5章 “一带一路”背景下我国企业“走出去”税务管理问题 5.1 “一带一路”背景下我国企业“走出去”税制竞争力不足 5.1.1 消除国际双重征税的税制竞争力不足 5.1.2 我国企业“走出去”税收激励政策竞争力不足 5.2 “一带一路”背景下我国企业“走出去”中税收征管的不足和缺陷 5.2.1 构建服务型“走出去”企业税收征管体系 5.2.2 “一带一路”背景下“走出去”企业税收服务中的不足 5.2.3 “一带一路”背景下“走出去”企业反避税中的问题 5.3 “一带一路”背景下企业“走出去”与国际税收规则竞争 5.3.1 国际税收规则的形成与变革 5.3.2 不足与国际借鉴 5.4 本章小结 第6章 加强“一带一路”背景下“走出去”企业税务管理的政策建议 6.1 “走出去”企业税务管理的目标和原则 6.1.1 “走出去”企业税务管理的目标 6.1.2 “走出去”企业税务管理遵循的原则 6.2 总体政策思路 6.3 具体政策措施 6.3.1 宏观上——推动国际税收规则向统一方向变革 6.3.2 中观上——构建具有国际竞争力的“走出去”企业税制 6.3.3 中观上——完善“走出去”企业税收征管与服务机制 6.3.4 微观上——“走出去”企业应主动防范税收风险 6.4 本章小结 参考文献