税法(普通高等学校应用型教材·财税)

本教材分为四个部分， 即税法基础知识、商品服务 税及附加税费、所得税、财 产和行为税。税法基础知识 属于基本理论章节，安排在 第一部分介绍。商品服务税 、所得税是我国两大主体税 系，分别安排在第二部分、 第三部分介绍，而将附加税 费与商品服务税安排在同一 部分，既符合学习规律，又 符合实际操作规律。除此之 外，其他各税归为财产和行 为税，安排在第四部分介绍 ，这既与现行税务行政部门 的管理口径一致，又避免了 辅助税种在归类时容易出现 的交叉现象。第四部分涉及 的12个税种并没有按各税种 单独设章，而是根据税种之 间的关联性进行安排。例如 ，将保护生态环境的资源税 、环境保护税列为一章，对 不动产征收的房产税、契税 、土地增值税列为一章，对 车船征收的车辆购置税、车 船税和船舶吨税列为一章， 等等。这样既反映了各税种 之间的关联性，也使学生对 各税种的应用以及产生的效 果有更综合、更深入的珲解 。

第一篇 税法基础知识 第1章 税收、税法的含义及分类 1.1 税收的含义及分类 1.2 税法的含义及分类 第2章 税法原则及税法要素 2.1 税法原则 2.2 税收实体法要素 第二篇 商品服务税及附加税费 第3章 增值税 3.1 增值税基本原理 3.2 纳税人和扣缴义务人 3.3 征税范围 3.4 税率及其适用范围 3.5 一般计税方法 3.6 简易计税方法 3.7 进口货物计税方法、进口服务扣缴计税方法 3.8 几种特殊经营行为应纳税额的计算 3.9 出口货物、服务、无形资产的增值税政策 3.10 税收优惠 3.11 征收管理 第4章 消费税 4.1 特点 4.2 纳税人与征税环节 4.3 税目与税率 4.4 生产销售应税消费品应纳税额的计算 4.5 白产自用应纳消费税的计算 4.6 委托加工应税消费品应纳税额的计算 4.7 进口环节应纳消费税的计算 4.8 已纳消费税的扣除 4.9 特殊环节应纳消费税的计算 4.10 出口应税消费品退（免）税 4.11 征收管理 第5章 城市维护建设税和教育费附加 5.1 城市维护建设税 5.2 教育费附加和地方教育附加 第6章 关税 6.1 关税的类型 6.2 关税的征税对象与纳税人 6.3 税率及原产地规则 6.4 进口货物关税完税价格的确定与应纳税额的计算 6.5 出口货物关税完税价格的确定与应纳税额的计算 6.6 跨境电子商务零售进口税收政策 6.7 减免税 6.8 征收管理 第三篇 所得税 第7章 企业所得税 7.1 纳税人、征税对象与税率 7.2 应纳税所得额 7.3 资产的税务处理 7.4 企业重组的所得税处理