企业所得税汇算清缴财税处理实务与申报表填报案例解析

本书依据最新企业所得 税有关法律、法规、规范性 文件等税收政策和新修订的 《企业会计准则》和《一般 企业财务报表格式》 （2019年版）以及《小企 业会计准则》等国家统一会 计制度编写，共分八章内容 ，以企业所得税年度纳税申 报表填报相关业务为主线， 以一般企业为填报主体，对 相关业务涉及的会计核算、 税会差异和纳税申报表填报 要点进行讲解，并配以具体 填报案例进行演示说明。 本书的特点是采用案例 式讲解、内容新颖、实用操 作性强。对于填报时涉及的 企业所得税政策与相关会计 准则和制度的异同，进行了 比较分析和差异提示，特别 重视新会计准则下会计处理 及纳税调整对纳税申报表填 报的影响，有利于读者更好 地应用新企业会计准则和相 关企业所得税政策。 本书内容以作者向企事 业单位提供企业会计准则、 企业所得税汇算清缴培训和 从事纳税申报代理实务为基 础，能够满足企业会计核算 和企业所得税年度纳税申报 表填报现实需求。本书既可 以作为学习和掌握我国现行 企业所得税法规政策和相关 企业会计准则的实用操作工 具书，也可以作为企业财务 人员、税务干部和涉税中介 人员开展企业所得税年度汇 算清缴和学习掌握会计与税 法差异及纳税调整实务的有 益参考资料。

苏强，1978年12月生，甘肃靖远人。2003年毕业于兰州商学院，获管理学学士学位，2007年毕业于武汉大学，获经济学硕士学位，2006年破格晋升为讲师、2009年破格晋升为副教授。同时具有中国注册税务师、注册土地估价师、高级会计师等资格，现于兰州商学院从事会计和税务教学与科研工作。近年来，独立在《税务研究》、《财务与会计》、《财政与税务》、《财务与会计导刊》、《财会月刊》、《财会通讯》等刊物上发表论文100余篇；出版专著1部、主编及参编教材6部；获得甘肃省社会科学优秀成果奖三等奖2项，甘肃省高校社会科学优秀成果奖二等奖1项、三等奖1项，兰州商学院优秀教学成果奖一等奖1项，优秀科研成果奖一等奖1项、二等奖1项，兰州商学院第九届青年教师成才奖获得者。

第一章 《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》基础信息表与主表填报实务与案例解析 第一节 企业所得税年度纳税申报表修订概述 一、2021年修订企业所得税年度纳税申报表的公告内容 二、2021年修订企业所得税年度纳税申报表的政策背景 三、企业所得税年度纳税申报表主要修订内容 四、企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）填报表单及编号规则 第二节 《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面及填报实务 一、企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）封面格式 二、企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）封面填报实务 第三节 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报实务与案例解析 一、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》格式与填报要点 二、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》具体填报实务与案例解析 第四节 《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》主表填报实务与案例解析 一、《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》主表格式与填报要点 二、《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》表体项目修改情况与填报要点 三、《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》主表中利润总额项目与《利润表》差异调整填报实务 四、《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》主表中应纳税所得额项目填报实务与案例解析 五、《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》主表中应纳税额项目填报实务与案例解析 第二章 一般企业收入、成本支出和期间费用纳税申报表填报实务与案例解析 第一节 《一般企业收入明细表》填报实务与案例解析 一、《一般企业收入明细表》格式与填报要点 二、《一般企业收入明细表》有关项目填报实务与案例解析 第二节 《一般企业成本支出明细表》填报实务与案例解析 一、《一般企业成本支出明细表》格式与填报要点 二、《一般企业成本支出明细表》有关项目填报实务与案例解析 第三节 《期间费用明细表》填报实务与案例解析 一、《期间费用明细表》格式与填报要点 二、《期间费用明细表》有关项目填报实务与案例解析 第三章 《纳税调整项目明细表》收入类项目填报实务与案例解析 第一节 《纳税调整项目明细表》主表项目填报实务与案例解析 一、新收入准则下《纳税调整项目明细表》填报实务与案例解析 二、按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益纳税调整填报实务与案例解析 三、交易性金融资产初始投资调整填报实务与案例解析 四、公允价值变动净损益纳税调整填报实务与案例解析 五、销售折扣、折让和退回纳税调整填报实务与案例解析 六、其他收入类项目纳税调整填报实务与案例解析 第二节 视同销售业务纳税申报表填报实务与案例解析 一、视同销售业务企业年度所得税纳税申报表格式与填报要点 二、非货币性资产交换视同销售项目填报实务与案例解析 三、用于市场推广或销售视同销售项目填报实务与案例解析 四、用于职工奖励或福利视同销售项目填报实务与案例解析 五、用于股息分配视同销售项目填报实务与案例解析 六、用于对外捐赠视同销售项目填报实务与案例解析 七、用于对外投资视同销售项目填报实务与案例解析 …… 第四章 《纳税调整项目明细表》扣除类项目填报实务与案例解析 第五章 《纳税调整项目明细表》资产类项目填报实务与案例解析 第六章 《纳税调整项目明细表》特殊事项和《企业所得税弥补亏损明细表》填报实务与案例解析 第七章 《税收优惠相关项目明细表》填报实务与案例解析 第八章 《境外所得税收抵免》和《跨地区经营汇总纳税》相关项目明细表填报实务与案例解析