财务报告内部控制失效案例研究

本书重点研究财务报告 内部控制失效的案例，致力 于从中总结一些基本特征和 规律。为相关公司建设内部 控制体系提供有益的经验和 借鉴。本书共分四大部分七 个章节，将研究问题集中于 上市公司财务报告内部控制 失效的原因，而非其他文献 多关注的内部控制有效的原 因；研究方法为案例研究， 选取因财务报告问题而被证 监会行政处罚的上市公司案 例；从COSO的内控五要素( 如控制环境、控制活动、监 督等)和内控固有缺陷(如决 策判断失误、简单的错误和 误差情况、管理层凌驾在内 部控制之上、串通等)两个 视角研究内部控制失效的原 因。本书不仅讨论内部控制 失效的原因，而且在案例分 析的基础上，总结主要风险 点和关键控制环节，探讨如 何防范财务报告内部控制失 效的具体措施。

第一部分 我国上市公司财务报告内部控制失效概论 第一章 绪论 第一节 研究背景 第二节 研究问题与研究意义 一、研究问题 二、研究意义 第三节 研究思路与主要内容 一、研究思路 二、主要内容 第二章 我国上市公司财务报告内部控制相关制度背景 第一节 2000年之前我国上市公司财务报告内部控制制度 一、1990～1994年我国上市公司财务报告内部控制的制度编年 二、1995～1999年我国上市公司财务报告内部控制的制度编年 三、1990～1999年我国上市公司财务报告内部控制制度小结 第二节 2000～2010年我国上市公司财务报告内部控制制度 一、2000～2004年我国上市公司财务报告内部控制的制度编年 二、2005～2010年我国上市公司财务报告内部控制的制度编年 三、2000～2010年我国上市公司财务报告内部控制制度 小结 第三节 2011～2020年我国上市公司财务报告内部控制制度 一、2011～2015年我国上市公司财务报告内部控制的制度编年 二、2016～2020年我国上市公司财务报告内部控制的制度编年 三、2011～2020年我国上市公司财务报告内部控制制度 小结 第二部分 我国上市公司财务内部控制失效的概念与现状 第三章 我国上市公司财务报告内部控制失效概念界定与案例通览 第一节 我国上市公司财务报告内部控制失效的概念界定与度量标准 一、财务报告内部控制失效的相关概念概述 二、我国上市公司财务报告内部控制失效的度量标准选择 第二节 我国上市公司财务报告内部控制失效案例总体分析 一、我国上市公司财务报告内部控制失效案例的描述性分析 二、我国上市公司财务报告内部控制失效案例的内部控制重大缺陷分析 三、我国上市公司财务报告内部控制失效案例被行政处罚情况 第三部分 我国上市公司财务报告内部控制失效的典型案例 第四章 我国上市公司财务报告内部控制失效典型案例分析：沪市主板篇 第一节 华锐风电财务报告内部控制失效案例分析 一、华锐风电公司面面观 二、华锐风电财务报告内部控制失效的证据陈述 三、华锐风电财务报告内部控制失效的特征分析 第二节 康美药业财务报告内部控制失效案例分析 一、康美药业公司面面观 二、康美药业财务报告内部控制失效的证据陈述 三、康美药业财务报告内部控制失效的特征分析 第三节 天业股份财务报告内部控制失效案例分析 一、天业股份公司面面观 二、天业股份财务报告内部控制失效的证据陈述 三、天业股份财务报告内部控制失效的特征分析 第五章 我国上市公司财务报告内部控制失效典型案例分析：深市主板篇 第一节 振兴生化财务报告内部控制失效案例分析 一、振兴生化公司面面观