智能管税36个税务问题破解

随着信息技术的快速发 展，国家税源管理已经进入 大数据时代，我国税务机关 基本实现依托“大数据”实现 信息管税。身处这个“用数 据说话”“靠信息管税”的时 代，企业却面临着前所未有 的财务信息“裸奔”、自身税 务防控薄弱的尴尬局面，对 于如何做好税务风险管控是 企业急需解决的难题。本书 以透过财务指导运营、降低 涉税风险为指导思想，坚持 “会计＋税务＋业务”三结合 的原则，大胆地摈弃了传统 的以主要税种为线索模式， 而是以具体业务流程为主线 ，通过详解企业的自查方法 和涉税争议的解决思路，辅 之以精选案例进行阐述，重 点剖析36个关键节点的涉税 风险，探析具体业务税收筹 划的设计思路，加强企业“ 业财税一体化”管理，帮助 企业寻求具体税务风险应对 措施。

第一章 数字智能联合税控的新动向和新思路 第一节 大数据管税下税务检查的新形势和风险管理新动态 第二节 数据比对在税务风险识别中应用与案例分析 第二章 企业设立环节税收风险控制与税务规划 第一节 股东出资环节的涉税处理与筹划设计 问题1：股东认缴未实缴而企业发生的借款利息支出能否税前扣除？ 问题2：小规模纳税人取得增值税专用发票在以后可以抵扣进项税额吗？ 第二节 企业拿地环节契税涉税风险管控与重点问题筹划 问题3：市政配套费是否应作为契税的计税依据？ 问题4：企业购买土地取得土地款返还如何进行财税处理？ 第三节 企业城镇土地使用税的风险管控与规划 问题5：企业如何规避“未占地、先交税”的税务风险？ 问题6：企业租入使用集体所有建设用地是否缴纳城镇土地使用税？ 第四节 房产税的涉税风险与税务规划 问题7：企业采取租赁形式租入房产，其加装修房产是否缴纳房产税？ 第五节 企业筹建期开办费的财税处理与风险控制 问题8：筹建期企业是否需要进行企业所得税汇算清缴？ 第三章 企业采购与付款业务循环税收风险控制及规划 第一节 企业采购业务中 供应商选择决策与筹划设计 问题9：企业采购决策是否应当以采购价格最低作为决策标准？ 第二节 企业进项税额抵扣的风险控制与税务规划 问题10：采购方与付款方不一致是否可以抵扣增值税进项税额？ 第三节 企业集团内采购业务的涉税风险与税务规划 问题11：企业向母公司支付的管理服务费能否税前扣除？ 第四节 企业服务贸易对外支付的涉税风险与税务规划 问题12：企业对外支付的技术服务费是特许权使用费还是劳务费？ 第四章 生产与工薪业务循环税收风险控制与规划 第一节 财税差异处理的原则与纳税调整管理 问题13：企业未正确进行纳税调整能否定性为企业偷税？ 第二节 企业不同形式用工的涉税处理与税务规划 问题14：企业支付实习学生人工费能按工资薪金进行税务处理吗？ 问题15：企业替雇员负担的个人所得税是否可以税前扣除？ 第三节 成本费用扣除的争议处理与税务规划 问题16：公允价值后续计量的投资性房地产计算的折旧能否税前扣除？ 第四节 常见雇员个税筹划方法的具体应用与风险控制 问题17：雇员取得企业违法解除劳动合同的赔偿金需要扣缴个人所得税吗？ 第五节 增值税进项税额转出的涉税风险与税务规划 问题18：企业招待用礼品是作进项税额转出还是视同销售处理？ 问题19：开票方税务机关已开出《已证实虚开通知单》进项税额需要转出吗？ 第五章 企业销售与收款业务循环税收风险控制与规划 第一节 企业增值税销项税额的涉税风险分析与筹划 问题20：增值税属于价外税，一定不会影响企业损益吗？ 第二节 企业各种促销业务的财税处理与风险控制 问题21：企业“抽奖赠送”业务如何筹划设计才能避免视同销售？ 第三节 企业债权和债务处置的涉税风险与税务规划 问题22：企业发生的非经营活动债权损失如何才能税前扣除？ 第四节 不动产租赁业务的涉税处理与税务规划 问题23：企业租赁合同中免收租金条款如何签订才能规避反避税条款？ 第五节 收入比对预警应对处理与风险控制 问题24：企业出租房产一次性收取20年租金是否需要一次性缴纳房产税？