电网企业财税疑难案例分析

企业涉税业务具有政策 性、专业性和复杂性等特点 ，而电网企业的涉税业务处 理又具有相对的行业特性， 企业涉税业务操作处理是否 规范，直接影响企业依法纳 税中报合规性、准确性、完 整性和涉税风险的可控性。 正是基于这样的现实需求， 我们组织编写了《电网企业 涉税疑难案例分析》一书， 以助企业财务人员特别是电 网行业的财务人员一臂之力 。 本书在编写过程中，充 分运用现行的税收法律、法 规和政策，从增值税、企业 所得税、个人所得税、房产 税、印花税、城镇土地使用 税、车辆购置税、车船税、 契税、耕地占用税、城建税 和教育费附加等税费政策适 用性的角度，结合企业特别 是电网行业的财税实务，对 相关涉税业务进行梳理，共 收集500个涉税业务问题， 以问答形式，对政策的理解 和适用作了详细解答，并明 确了税收实务操作处理要求 ，具有很强的指导性、实用 性和操作性，以便广大企业 财务人员参考适用，精准施 策，规范操作。

第一章 增值税 一、征税行为 1.转让金融商品销售额的确认 2.融资租赁的增值税处理 3.融资性售后回租的增值税处理 4.闲置物资跨省无偿划转是否缴纳增值税 5.销售专用设备收取的押金是否缴纳增值税 6.个税手续费返还收入是否需要缴纳增值税 7.为员工提供的班车服务是否缴纳增值税 8.转让房屋（不含自建）如何缴纳增值税 9.赠送小礼品是否需要缴纳增值税 10.金融商品持有期间取得的非保本收益是否缴增值税 11.企业获得拆迁补偿款是否需要缴纳增值税 12.因资产重组分立出的不动产是否需要缴纳增值税 13.食堂收取搭伙费是否缴纳增值税 14.以货币投资收取的固定利润或保底利润如何缴纳增值税 15.保险公司的理赔收人是否缴纳增值税 16.向购货方收取的各种价外费用是否缴纳增值税 17.合同约定免租期是否需要视同销售缴纳增值税 18.出借建筑施工设备并配备操作人员如何缴纳增值税 19.捐赠扶贫货物是否缴纳增值税 20.抵消服务是否需要缴纳增值税 21.收到的稳岗补贴是否需要缴纳增值税 22.企业收到疫情期间的复工补贴是否需要缴纳增值税 23.企业购买口罩捐赠给疫情重灾区是否需要缴纳增值税 24.向疫情隔离点人员无偿提供餐食是否需要缴纳增值税 25.疫情期间无偿提供建筑服务是否需要缴纳增值税 26.收取同一法人所属的分支机构贷款利息是否需要缴纳增值税 27.以不动产和土地使用权进行股权投资是否视同销售缴纳增值税 28.将多收的货款转入营业外收入是否按价外费用征收增值税 29.房地产企业将开发产品转为固定资产后再销售如何缴纳增值税 30.房地产开发企业代收的办证费、契税、印花税等代收转付费用是否属于价外费用 31.异地施工是否需预缴税金 32.支付建筑企业奖励款能否冲减增值税应税收入 33.销售建筑材料同时提供建筑服务如何缴纳增值税 34.建筑劳务分包缴纳增值税需注意哪些问题 35.集团内资金无偿划转是否要缴纳增值税 36.电网公司向发电企业收取的过网费如何缴纳增值税 37.延期付息对于增值税纳税义务的影响 38.结构性存款利息收入是否缴纳增值税 39.取得报废车辆补贴收入是否缴纳增值税 40.企业之间债权转让的收益是否需要缴纳增值税 41.计征房产税的租金收入是否为不含增值税收入 42.工程预收款如何预缴增值税 43.善意取得增值税专用发票是否应交滞纳金 44.各政府性基金手续费收入是否需要缴纳增值税 45.异地出租不动产未按规定预缴应承担哪些法律责任 46.无偿转让股票应如何缴纳增值税 二、适用税率 47.供电公司取得的并网费增值税适用税率的确定