企业内部控制全流程实操指南：规范讲解+流程分解+操作实务+案例解析

企业在日常运行中面临各种各样的已知或未知的风险。内部控制体系像万丈高楼的地基，好的内部控制体系能够确保企业持续、健康、稳定的发展，保障战略目标的实现。所以企业在日常运营中需要建设好自己的内部控制体系。 《企业内部控制全流程实操指南：规范讲解+流程分解+操作实务+案例解析》作者一直深耕在企业内部控制工作的一线，不仅对内部控制理论有深入的理解，而且对内部控制实践也积累了丰富的经验。本书从企业战略层面、业务层面，系统地介绍了组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、内部信息传递、信息系统、合同管理、工程项目管理、研发项目管理、采购业务、销售业务、担保业务、业务外包、资产管理、资金活动及财务报告等业务环节内部控制体系建设的具体路径、程序与方法，并对内部控制各要素、各业务环节的主要风险及应对策略做了详细描述。本书使用了大量的流程、图表和案例，可作为企业内部控制体系建设与评价的工具书。 《企业内部控制全流程实操指南：规范讲解+流程分解+操作实务+案例解析》适合企业风险管理、内部控制负责人，高等院校相关专业师生，以及对企业内部控制体系建设感兴趣的读者阅读和使用。

黄佳蕾 国际注册内部控制师，美国注册舞弊审查师；拥有多年内部控制从业经验，目前供职于某世界五百强企业；开发了若干内部控制课程，对内部控制理论有着深入的研究，同时具有丰富的内部控制实践经验。

第 1部分 内部控制概述 第 1章 内部控制概述及内部控制建设前期准备 / 3 第 1节 何为内部控制 / 3 一、内部控制与内部审计的区别 / 3 二、内部控制的目标及“疗效” / 4 第 2节 内部控制人员基本职业素质及如何修炼内部控制思维 / 5 一、健康的身体 / 5 二、强大的心理素质 / 5 三、良好的道德价值观 / 6 四、良好的沟通能力 / 6 五、保持一颗上进的心 / 7 六、洞察力训练 / 7 七、保持好奇心 / 7 八、增值 / 7 第3节 内部控制组织初建 / 8 一、内部控制责任主体 / 8 二、内部控制机构设置方式 / 9 第4节 内部控制的发展与规范 / 10 一、中外内部控制发展情况 / 10 二、中外内部控制发展情况及对应规范指引对照工具表 / 15 第 2章 企业内部控制体系搭建 / 18 第 1节 控制环境建设与持续完善 / 19 一、控制环境的概念 / 19 二、企业控制环境属性简述 / 19 三、持续完善控制环境 / 26 第 2节 风险评估 / 30 一、风险评估概述 / 30 二、动态的风险评估 / 31 第3节 控制活动设计 / 41 一、控制活动的分类 / 41 二、控制活动的措施 / 42 第4节 信息与沟通 / 48 一、信息与沟通概述 / 48 二、信息与沟通的主要内容及关注要点 / 49 第5节 内部监督 / 54 一、内部监督的定义 / 54 二、持续监控 / 54 三、开展内部控制自我评价 / 55 第6节 内部控制体系设计 / 56 一、建立内部控制体系的原则 / 56 二、内部控制设计思路及形成的内容 / 58 第 2 部分 企业战略层面内部控制实务操作 第3 章 组织架构的内部控制 / 65 第 1 节 组织架构概述及建立和完善组织架构的意义 / 67 一、组织架构概述 / 67 二、建立和完善组织架构的意义 / 67 第 2 节 组织架构设计和运行的管理目标、主要风险及管控措施 / 69 一、组织架构设计和运行的管理目标 / 69 二、组织架构设计和运行的梳理、主要风险及管控措施 / 70 第3 节 组织架构内部控制设计和运行 / 74 一、组织架构内部控制设计 / 74 二、组织架构的运行 / 88 第4 章 发展战略的内部控制 / 96 第 1 节 发展战略概述及制定与实施发展战略的意义 / 96 一、发展战略概述 / 96 二、制定与实施发展战略的意义 / 97 第 2 节 制定与实施发展战略的管理目标、主要风险及管控措施 / 98 一、制定与实施发展战略的管理目标 / 98 二、制定与实施发展战略的主要风险及管控措施 / 99 第3 节 发展战略的制定与实施 / 100 一、发展战略的制定 / 100 二、实施发展战略 / 103 第4 节 如何实现发展战略转型 / 106 一、加强对发展战略实施的监控 / 106 二、根据监控情况持续优化发展战略 / 107 三、抢抓机遇以顺利实现战略转型 / 109 第5 章 人力资源的内部控制 / 110 第 1 节 人力资源管理概述及意义 / 110 一、人力资源管理概述 / 110 二、人力资源管理的意义 / 110 第 2 节 人力资源管理的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 111 一、人力资源管理的内部控制目标 / 111 二、人力资源管理的主要风险及管控措施 / 111 第3 节 人力资源管理的内部控制 / 113 一、人力资源的引进与开发控制 / 113 二、人力资源的使用与退出控制 / 114 第6 章 社会责任的内部控制 / 119 第 1 节 企业履行社会责任的意义及分类 / 119 一、社会责任概述 / 119 二、履行社会责任的意义 / 119 三、企业社会责任的分类 / 120 第 2 节 企业履行社会责任的管理目标、主要风险及管控措施 / 120 一、企业履行社会责任的管理目标 / 120 二、企业履行社会责任面临的主要风险及管控措施 / 121 第3节 企业与社会责任 / 122 一、企业应当如何履行社会责任 / 122 二、企业应当履行的社会责任 / 123 第7章 企业文化的内部控制 / 128 第 1节 企业文化概述及企业文化建设 / 128 一、企业文化概述 / 128 二、企业文化建设 / 129 第 2节 企业文化管理的主要风险和管控措施及其对内部控制的影响 / 131 一、企业文化管理的内部控制目标 / 131 二、企业文化管理的主要风险和管控措施 / 132 三、企业文化管理对内部控制的影响 / 133 第3节 企业文化创新 / 134 一、构建企业文化评估体系 / 134 二、推进企业文化创新 / 135 第3部分 企业业务层面内部控制实务操作 第8章 内部信息传递的内部控制 / 139 第 1节 内部信息传递的重要意义和总体要求 / 139 一、内部信息传递的重要意义 / 139 二、内部信息传递的总体要求 / 140 第 2节 内部信息传递的流程和方式 / 141 一、内部信息传递的流程 / 141 二、内部信息传递的方式 / 143 第3节 内部信息传递的管理目标、主要风险及管控措施 / 145 一、内部信息传递的内部控制管理目标 / 145 二、内部信息传递的主要风险及管控措施 / 146 第4节 舞弊及反舞弊机制的建立 / 150 一、舞弊产生的原因及常见的领域 / 150 二、建立并强化反舞弊机制 / 150 三、建立反舞弊机制存在的主要风险及管控措施 / 151 第9章 全面预算的内部控制 / 153 第 1节 全面预算的概述及作用 / 153 一、全面预算的概述 / 153 二、全面预算管理的作用 / 154 第 2节 全面预算管理的工作组织及流程 / 155 一、全面预算管理的工作组织 / 155 二、全面预算管理的流程 / 158 第3节 全面预算管理的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 159 一、全面预算管理的内部控制管理目标 / 159 二、全面预算的主要风险及管控措施 / 161 第4节 全面预算管理的内部控制设计 / 164 一、建立预算管理体系 / 164 二、预算编制、审批、执行、调整 / 164 三、严格制定预算考核制度 / 170 第 10 章 信息系统的内部控制 / 171 第 1 节 信息系统的概述 / 171 一、信息系统的含义 / 171 二、信息系统的功能 / 171 三、信息系统的管理作用 / 172 第 2 节 信息系统建立的主要步骤及主要业务流程 / 173 一、信息系统建立的主要步骤 / 173 二、信息系统的主要业务流程 / 175 第3 节 信息系统业务的管理目标、主要风险及管控措施 / 177 一、信息系统业务的内部控制管理目标 / 177 二、信息系统业务的主要风险及管控措施 / 178 第4 节 信息系统业务的内部控制设计 / 185 一、信息系统的岗位分工和授权控制 / 186 二、信息系统开发的内部控制 / 187 三、信息系统运行与维护的内部控制 / 188 第 11 章 合同管理的内部控制 / 191 第 1 节 合同管理概述及总体要求 / 191 一、合同管理概述 / 191 二、合同管理总体要求 / 192 第 2 节 合同管理的主要环节和业务流程 / 193 一、合同管理的主要环节 / 193 二、合同管理的主要业务流程 / 194 第3 节 合同管理的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 195 一、合同管理的内部控制目标 / 195 二、合同管理的主要风险及管控措施 / 195 第 12 章 工程项目管理业务的内部控制 / 200 第 1 节 工程项目管理概述及总体要求 / 200 一、工程项目管理概述 / 200 二、加强工程项目内部控制管理的意义 / 201 三、工程项目管理内部控制的总体要求 / 201 第 2 节 工程项目管理业务的工作组织及主要流程 / 201 一、工程项目管理的工作组织 / 201 二、工程项目管理业务的主要流程 / 203 第3 节 工程项目管理业务的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 204 一、工程项目管理的内部控制目标 / 204 二、工程项目管理业务的主要风险及管控措施 / 205 第 13 章 研发项目管理业务的内部控制 / 213 第 1 节 研发项目管理的总体要求 / 213 一、研发项目概述 / 213 二、加强研发项目内部控制管理的意义 / 213 第 2 节 研发项目管理业务的基本环节及主要流程 / 214 一、研发项目管理的基本环节 / 214 二、研发项目管理业务的主要流程 / 214 第3 节 研发项目管理业务的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 216 一、研发项目管理的内部控制目标 / 216 二、研发项目管理业务的主要风险及管控措施 / 216 第 14章 采购业务的内部控制 / 220 第 1节 采购业务概述及加强采购业务内部控制管理的意义 / 220 一、采购业务概述 / 220 二、加强采购业务内部控制管理的意义 / 221 第 2节 采购业务管理的基本环节及主要流程 / 222 一、采购业务管理的基本环节 / 222 二、采购业务管理的主要流程 / 223 第3节 采购业务管理的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 225 一、采购业务管理的内部控制目标 / 225 二、采购业务管理的主要风险及管控措施 / 225 第 15章 销售业务的内部控制 / 230 第 1节 销售业务概述及加强销售业务内部控制管理的意义 / 230 一、销售业务概述 / 230 二、加强销售业务内部控制管理的意义 / 230 第 2节 销售业务管理的基本环节及基本流程 / 231 一、销售业务管理的基本环节 / 231 二、销售业务管理的基本流程 / 232 第3节 销售业务的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 233 一、销售业务的内部控制目标 / 233 二、销售业务管理的主要风险及管控措施 / 234 第 16章 担保业务的内部控制 / 238 第 1节 担保业务概述 / 238 第 2节 担保业务的职责分工与授权批准及基本流程 / 239 一、担保业务的职责分工与授权批准 / 239 二、担保业务的基本流程 / 239 第3节 担保业务的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 241 一、担保业务的内部控制目标 / 241 二、担保业务的主要风险及管控措施 / 241 第 17章 业务外包的内部控制 / 245 第 1节 业务外包概述 / 245 一、业务外包的定义 / 245 二、业务外包的特点 / 245 第 2节 业务外包的基本流程 / 246 第3节 担保业务的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 248 一、业务外包的内部控制目标 / 248 二、业务外包的主要风险及管控措施 / 248 第 18章 资产管理的内部控制 / 253 第 1节 存货管理概述 / 253 第 2节 无形资产管理概述 / 253 第3节 固定资产管理概述 / 254 第4节 资产管理的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 254 一、资产管理的内部控制目标 / 254 二、资产管理的主要风险及管控措施 / 255 第 19 章 资金活动的内部控制 / 263 第 1 节 投资活动管理概述及业务流程 / 263 一、投资活动管理概述 / 263 二、投资活动业务流程 / 264 第 2 节 筹资活动管理概述及业务流程 / 265 一、筹资活动管理概述 / 265 二、筹资活动业务流程 / 265 第3 节 衍生金融工具管理概述及业务环节 / 267 一、衍生金融工具管理概述 / 267 二、衍生金融工具业务环节 / 267 第4 节 资金管理概述及业务环节 / 268 一、资金管理概述 / 268 二、资金管理业务环节 / 269 第5 节 资金活动的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 269 一、资金活动的内部控制目标 / 269 二、资金活动的主要风险及管控措施 / 271 第 20 章 财务报告的内部控制 / 279 第 1 节 财务报告概述及基本流程 / 279 一、财务报告概述 / 279 二、财务报告的基本流程 / 281 第 2 节 财务报告的内部控制目标、各阶段的主要风险及管控措施 / 282 一、财务报告的内部控制目标 / 282 二、财务报告各阶段的主要风险及管控措施 / 282 第4 部分 内部控制报告编制及内部控制持续优化思路 第 21 章 内部控制建设成果输出 / 293 第 1 节 内部控制建设成果的内容 / 293 第 2 节 内部控制建设成果编写方法 / 294 第3 节 内部控制报告 / 314 第 22 章 内部控制持续优化思路 / 333 第 1 节 根据发现的内部控制缺陷进行落实整改 / 333 第 2 节 持续监测与风险评估 / 334 第3 节 持续优化，促使企业快速健康发展 / 334