内部控制与质量监管制度研究

当今，企业在经济活动中不可避免地要面临来自企业内部、外部的各种风险，作为应对风险、增强综合竞争能力的重要手段，内部控制在现代企业的管理中扮演了十分关键的角色。完善企业内部控制制度既是完善公司治理结构和信息披露制度，也是保护投资者的合法权益、有力保证资本市场的有效运行。本书把企业管理的内部制度外部制度结合起来，形成了现代企业管理制度的系统内容，以便为企业管理制度设计相关研究人员提供参考。本书是国家自然科学基金项目（71771151）的研究成果。本书可以供管理制度设计相关研究人员、教师及本科生及研究生在研究工作中参考。

孙娜 上海理工大学管理科学与工程博士生，上海师范大学天华学院教师， 上海市嘉定区青联委员，现主要从事管理科学及财务管理方面的研究。 江钰媛 管理学硕士，现任百联股份有限公司管理会计。主要研究方向：财务管理，内部控制管理。 孙绍荣 博士，上海理工大学管理科学专业教授，博士生导师。1992年7月毕业于华东师范大学教育学系教育学原理专业，获得教育学博士学位。1992年7月于上海理工大学工作至今，主要从事管理制度设计方面的研究，多次主持国家级与省部级科研项目，在科级刊物上发表论文30余篇。

目 录 1?企业内部控制概述 1.1?关于内部控制的认识及定义 3 1.2?关于内部控制评价 4 1.3?内部控制理论的意义及内涵 6 1.4?内部控制评价与信息披露 8 1.5?采购流程的内部控制 9 2　内部控制理论及采购流程内控 2.1　内部控制理论 11 2.1.1　内部控制的内涵 11 2.1.2　企业风险管理整合框架 12 2.2　采购流程的内控关键环节 17 2.2.1　编制需求计划和采购计划环节 18 2.2.2　请购环节 18 2.2.3　选择供应商环节 18 2.2.4　确定采购价格环节 19 2.2.5　订立框架协议或采购合同环节 19 2.2.6　管理供应过程环节 20 2.2.7　验收环节 20 2.2.8　付款环节 20 2.2.9?会计控制环节 21 3　采购流程的内控制度问题分析——以S电子公司为例 3.1　S电子公司介绍 22 3.1.1　基本情况 22 3.1.2　经营现状 24 3.2　S电子公司采购管理现状 27 3.2.1　S电子公司采购事项类别 27 3.2.2　S电子公司采购管理模式 29 3.2.3　S电子公司采购相关制度分析 30 3.3　S电子公司具体采购执行情况及问题分析 33 3.3.1　原辅材料采购现状及问题分析 33 3.3.2　生产设备与备品备件采购现状及问题分析 36 3.3.3　办公耗材采购现状及问题分析 39 3.3.4　信息类产品采购现状及问题分析 41 3.3.5　计量器具采购现状及问题分析 42 3.4　S电子公司采购流程五要素分析与总结 43 3.4.1　内控环境 44 3.4.2　风险评估 45 3.4.3　控制活动 46 3.4.4　信息与沟通 47 3.4.5　内部监督 48 4　采购流程内控体系改进优化 4.1　S电子公司采购内控体系设计的目标、原则与思路 49 4.1.1　采购内控体系设计的目标 49 4.1.2　采购内控体系设计的原则 51 4.1.3　采购内控体系设计的思路 52 4.2　S电子公司采购内控体系的设计方案 54 4.2.1　改善内控环境，建立健全制度体系 55 4.2.2　建立风险评估制度，培育风控企业文化 57 4.2.3　完善控制措施，改进现有内控手段 59 4.2.4　建立沟通渠道，构建信息交流平台 64 4.2.5　完善监督体系和内控检查机制 65 5　采购流程内控体系实施保障 5.1　组织保障体系 67 5.1.1?工作机构明确、职责清晰 68 5.1.2?建立明确的内控建设程序与评价程序 69 5.2　文化保障体系 72 5.2.1?高管高度重视，发挥主导和垂范作用 72 5.2.2?各层级、各部门有效沟通，形成全员参与大内控格局 72 5.2.3?持续的理念培训与宣贯，使得内控制度深入各层 73 5.2.4?适当结合绩效考核，引导全员参与内控建设与评价 73 5.3　监督保障体系 74 5.3.1?监督机制建立 75 5.3.2?监督效果评估 76 5.3.3?监督评价成果运用 76 5.4　信息化保障体系 76 5.4.1?内控体系的信息化实施 76 5.4.2?内控体系的信息化监督 77 6　产品质量以及产品质量监管 6.1?产品质量 78 6.2?产品质量监管 79 6.2.1　产品质量监管的意义 79 6.2.2　产品质量监管的主要研究问题及进展 80 7　认证理论及问题研究 7.1?认证理论 82 7.2?认证问题研究 83 8　产品质量监管分析——以3C认证类产品为例 8.1?研究框架及内容 85 8.2?强制性产品认证制度（3C认证）概述 87 8.3?3C认证类产品监管现状 88 8.4?3C认证类产品监管文献评述及意义 89 8.4.1?文献评述 89 8.4.2?3C认证类产品监管研究的意义 90 8.5?本章的创新点 91 9　生产企业、检测认证机构及监管部门三方博弈分析 9.1?生产企业、检测认证机构及监管部门三方离散变量 ???博弈分析 93 9.1.1?博弈参与方收益函数 94 9.1.2?完全信息下的博弈均衡点求解 102 9.1.3　不完全信息下的博弈均衡点求解 107 9.2?生产企业、检测认证机构及监管部门三方连续变量 ??? 博弈分析 115 9.2.1?博弈模型的描述 115 9.2.2?博弈模型的主要思路 116 9.2.3?博弈模型分析 118 10　产品质量监管制度设计 10.1?3C认证类产品质量监管制度——针对生产企业的监管制度 ????设计 125 10.1.1　当前对企业的监管制度分析 125 10.1.2　对企业的监管制度改进 130 10.2?CCC认证类产品质量监管制度——针对检测认证机构的 ????监管制度设计 135 10.2.1　当前对检测认证机构的监管制度分析 135 10.2.2　对检测认证机构的监管制度改进 140 参考文献 / 144 索引 / 155