促进企业技术创新的财税政策研究

本书基于财政税收、技术创新、绩效评价等理论，对我国支持企业技术创新的财税政策进行梳理，并从宏观和微观视角评价财税政策实施效果。在此基础上，通过借鉴国外财税政策先进经验，构建优化了我国企业技术创新财税支持政策体系。

夏晶，男，1982年出生，经济学博士，湖北师范大学经济与管理学院副教授、硕士生导师。先后主持湖北省社科基金项目、湖北省软科学项目等纵向项目7项，主持参与横向项目5项，发表相关学术论文15篇， CSSCI收录9篇。在国家级出版社出版专著2篇，获得教学、科研各类获奖10余项。

论 20 一、研究背景及意义 20 二、文献综述 25 三、研究内容、思路与方法 36 四、创新点与存在的不足 41 第一章 技术创新和财税政策相关理论 43 第一节 技术创新相关概念 43 一、创新 43 二、企业技术创新 44 三、技术创新财税支持政策 44 四、技术创新资金绩效评价 45 第二节 企业技术创新的理论与现实依据 46 一、技术进步促进经济增长的理论基础 46 二、财税政策介入技术创新领域的理论依据 49 三、财税政策支持企业技术创新的现实依据 51 第三节 财税政策影响企业技术创新的作用机理 54 一、财税政策影响企业技术创新活动的成本和收益 54 二、财税政策影响企业技术创新的风险 56 三、财税政策影响企业技术创新的资金供给 57 四、财税政策影响企业人力资本供求 58 第四节 支持企业技术创新财税政策的适度性 60 一、 支持企业技术创新的财税政策的有效性 60 二、支持企业技术创新的财税政策的负效应 62 三、支持企业技术创新的财税政策的最优规模 64 第二章 企业创新程度的衡量与影响因素 66 第一节 我国企业技术创新现状 66 一、技术创新投入 66 二、技术创新产出 71 三、存在的主要问题 78 第二节 企业技术创新能力评价体系 82 一、指标体系的建立 82 二、测度过程及结论 85 第三节 企业技术创新的影响因素 88 一、内部因素 88 二、外部因素 89 第三章 我国支持企业技术创新的财税政策框架 93 第一节 技术创新财政支持政策 94 一、政策工具类型 94 二、财政科技支出规模 96 三、财政科技支出结构 104 第二节 技术创新税收支持政策 111 一、政策工具类型 111 二、税收政策内容 117 三、优惠政策落实 120 第三节 财税科技管理体制 121 一、技术创新管理中的政府职能定位 121 二、国家科技发展计划 121 三、技术创新管理模式 123 第四节 对我国企业技术创新财税支持政策的评价 125 一、取得的成效 125 二、存在的问题 127 第四章 企业技术创新基金绩效评价 135 第一节 绩效评价的发展与存在的问题 135 一、绩效评价方法研究的发展 135 二、绩效评价存在的问题 137 第二节 企业技术创新基金绩效评价体系的构建 138 一、评价方法的选择 139 二、DEA模型的方法及应用 139 三、评价指标的选择 142 第三节 企业技术创新基金绩效评价实证分析——以武汉东湖新技术开发区为例 144 一、武汉东湖新技术开发区简介 144 二、武汉东湖高新区企业技术创新基金发展现状 145 三、企业技术创新基金绩效评价过程及结果分析 146 第四节 主要结论与优化绩效评价建议 150 一、企业技术创新基金积极作用 150 二、企业技术创新基金现存问题 151 三、完善绩效评价建议 152 四、完善科技创新基金绩效评价体系的配套措施 153 第五章 我国技术创新财税政策实施效果的实证分析 155 第一节 我国全要素生产率的估算 155 一、计量模型的选定 155 二、样本数据介绍 156 第二节 财税政策支持技术创新效力的宏观分析 159 一、变量选择 160 二、模型设定 160 三、实证结果及检验 161 第三节 财税政策支持企业技术创新效力的微观分析 162 一、财政科技支出规模对企业技术创新的影响 162 二、财政科技支出结构对企业技术创新的影响 166 三、技术创新税收政策对企业技术创新的影响 172 第六章 国外财税政策的措施及经验启示 179 第一节 财政类政策 179 一、财政补贴 179 二、政策性贷款 180 三、风险投资 180 四、政府采购 181 第二节 税收类政策 182 一、税收减免 182 二、费用扣除 183 三、加速折旧 185 第三节 管理服务类政策 185 一、制定技术创新发展规划 185 二、完善对企业技术创新的服务 186 三、营造良好的创新环境 186 第四节 国外企业技术创新财税政策的经验借鉴 187 一、财税支持政策法制化和运行机制化 187 二、加大对技术创新的财政投入 188 三、重视风险投资的资金扶持作用 189 四、实现税收优惠政策工具多样化和规范化 189 五、支持措施贯穿产业发展各个阶段 191 六、注重技术创新人才的作用 192 七、加强技术创新项目的绩效评估 192 第七章 完善企业技术创新的财税政策建议 193 第一节 财税支持政策目标 193 第二节 财政政策工具的运用 194 一、促进财政科技支出增量提质 194 二、优化财政投融资体制 196 三、加强财政补贴全过程管理 198 四、完善政府采购制度 198 五、提升技术创新基金效益 201 第三节 税收政策工具的运用 202 一、总体思路 202 二、具体税种的优化 205 三、加强税收征管和纳税服务 208 四、加强税收与其他政策的协调配合 209 第四节 财税科技管理体制的优化 210 一、优化科技活动宏观管理规划和决策机制 211 二、建立有效的科技资源共享体系 212 三、完善科技资源配置与科技项目评价体制 212 四、理顺政府与行业协会、中介机构的关系 213 五、提高企业技术创新人才队伍的整体素质 214 第五节 其他配套措施 214 一、金融与贸易支持政策 214 二、营造良好的重视企业技术创新氛围 215 三、促进风险投资行业的发展 218 四、强化技术资金绩效评估 219 结束语 222 参考文献 225