我国企业并购税收制度的完善研究

企业并购作为一种高效 的资源配置方式，在优化 产业结构、激发企业活力 、促进市场竞争、化解过 剩产能等方面发挥着重要 的作用。为支持企业并购 ，我国陆续出台一系列企 业并购的税收政策，初步 构建起企业并购的税收制 度体系。但现行企业并购 税收制度在原则导向与设 计规则方面仍存在缺陷， 难以适应并购市场规范发 展的需要。本书从企业并 购税收制度的作用机制入 手，研究影响企业并购动 因与结构的税收因素，深 入剖析现行并购税制的问 题，并充分借鉴发达国家 成熟并购税制的经验做法 ，旨在提出符合我国现实 国情与税收征管实践，并 与国际先进税收制度接轨 ，同时兼具制度性、长效 性、前瞻性的完善建议和 措施。

第1章 导论 1.1 研究背景与意义 1.1.1 研究背景 1.1.2 研究意义 1.2 文献综述 1.2.1 税收对企业并购动因的影响研究 1.2.2 税收对企业并购方式的影响研究 1.2.3 税收对跨国并购的影响研究 1.2.4 税收影响企业并购的作用机制研究 1.2.5 企业并购税收制度的完善研究 1.2.6 研究述评 1.3 研究内容与方法 1.3.1 研究内容 1.3.2 研究方法 1.4 主要创新与不足 1.4.1 主要创新 1.4.2 不足之处 第2章 企业并购税收制度的作用机制 2.1 税收影响企业并购动因的理论分析 2.1.1 企业并购动因的主要理论 2.1.2 企业并购的协同效应理论 2.1.3 税收协同效应理论与企业并购 2.2 税收影响企业并购结构的理论分析 2.2.1 税收对企业并购决策的影响 2.2.2 税收对企业并购方式的影响 2.2.3 税收对企业并购融资方式的影响 2.3 税收政策影响企业并购的作用机制分析 2.3.1 亏损弥补对企业并购的影响 2.3.2 税收优惠对企业并购的影响 2.3.3 税基增加对企业并购的影响 2.3.4 债务税盾对企业并购的影响 第3章 企业并购税收制度的价值导向与技术规则 3.1 企业并购及其税收制度的发展历程 3.1.1 西方国家企业并购及并购税制的发展历程 3.1.2 我国企业并购及并购税制的发展历程 3.2 企业并购税收制度的价值导向 3.2.1 鼓励和促进正当的企业并购 3.2.2 遏制和禁止避税型企业并购 3.2.3 限制和约束企业跨国并购 3.3 企业并购税收制度的技术规则 3.3.1 免税并购的适用条件与税收待遇 3.3.2 应税并购的适用条件与税收待遇 3.3.3 跨国并购的税收待遇 第4章 税收影响企业并购动因的实证分析 4.1 实证研究假设 4.2 实证研究设计 4.2.1 样本选取 4.2.2 变量选取 4.2.3 模型的建立 4.3 实证检验与分析 4.3.1 样本的描述性统计 4.3.2 变量相关性分析 4.3.3 回归结果分析 4.3.4 稳健性检验 4.4 研究结论 第5章 税收影响企业并购方式的实证分析 5.1 问题的提出与研究假设 5.1.1 问题的提出 5.1.2 研究假设 5.2 实证研究设计 5.2.1 样本选取 5.2.2 变量选取 5.2.3 模型的建立 5.3 实证检验与分析 5.3.1 样本的描述性统计 5.3.2 变量相关性分析 5.3.3 回归结果分析 5.3.4 稳健性检验 5.4 研究结论 第6章 我国企业并购税收制度的问题分析 6.1 企业并购一般性税务处理的问题分析 6.1.1 一般性税务处理的税收待遇 6.1.2 一般性税务处理中存在的问题 6.2 企业并购特殊性税务处理的问题分析 6.2.1 特殊性税务处理的税收待遇 6.2.2 特殊性税务处理中存在的问题 6.3 企业并购反避税制度的问题分析 6.3.1 国内并购反避税制度存在的问题 6.3.2 跨国并购反避税制度存在的问题 6.4 企业并购其他税种存在的问题 6.4.1 企业并购增值税制度的原则导向缺失 6.4.2 企业并购个人所得税制度的公平性欠佳 6.4.3 企业并购土地增值税制度的完备性不足 第7章 企业并购税收制度的国际经验借鉴与启示 7.1 美国企业并购的税收制度 7.1.1 美国企业并购税收制度的总体情况 7.1.2 应税并购的税收制度分析 7.1.3 免税并购的税收制度分析 7.1.4 跨国并购的税收制度分析 7.2 日本企业并购的税收制度 7.2.1 日本企业并购税收制度的总体情况 7.2.2 应税并购的税收制度分析 7.2.3 免税并购的税收制度分析 7.2.4 跨国并购的税收制度分析 7.3 其他西方发达国家企业并购的税收制度 7.3.1 应税并购的税收制度分析 7.3.2 免税并购的税收制度分析 7.4 借鉴与启示 7.4.1 适度加大税收对企业并购的支持力度 7.4.2 从技术层面进一步完善企业并购的税收政策 7.4.3 加强跨国并购领域的税收制度建设 第8章 我国企业并购税收制度的完善建议 8.1 重构企业并购税收制度的基本原则 8.1.1 引导鼓励合理的企业并购 8.1.2 严格遏制避税型企业并购 8.2 明确企业并购税收制度的优化路径 8.2.1 提高企业并购税收制度的法律位阶 8.2.2 加强企业并购税收制度的体系建设 8.3 完善企业并购税收制度的具体措施 8.3.1 完善企业并购的一般性税务处理 8.3.2 完善企业并购的特殊性税务处理 8.3.3 完善企业并购的反避税制度 8.3.4 完善企业并购其他各税制度 参考文献