审计基础理论(高等院校研究生用书)

本书旨在介绍审计的基 础性问题，重点阐释审计的 八个基础理论：为什么需要 审计，即审计需求理论；审 计是什么，即审计本质理论 ；审计谁，即审计客体理论 ；谁来审计，即审计主体理 论；审计什么，即审计内容 理论；期望通过审计得到什 么，即审计目标理论；如何 审计，即审计方法论；审计 作为一个系统，与系统环境 是什么关系，即审计环境理 论。 在阐释上述八个审计基 础理论时，以资源类委托代 理关系为基础，将人性假设 和审计主题作为贯穿全书的 主线。在委托代理关系中， 由于自利和有限理性这两个 人性假设，引致代理问题和 次优问题，它们都体现在信 息、行为和制度等维度。审 计是对代理问题和次优问题 的鉴证机制。主要从信息、 行为和制度等维度来展开。 不同的审计主题会有不同的 审计命题，会发生在不同的 审计客体，会有不同的审计 目标，也更需要不同的审计 取证模式，也会面临不同的 审计环境。

第一章 绪论 第一节 审计理论及其研究方法 第二节 审计基础理论框架 本章参考文献 第二章 审计本质理论 第一节 认识审计本质的方法论 第二节 审计本质的主要理论 第三节 审计本质体系 本章参考文献 第三章 审计需求理论 第一节 审计需求的主要理论 第二节 审计需求：基于人性假设的总体框架 第三节 审计需求：自利、代理问题和审计 第四节 审计需求：有限理性、次优问题和审计 本章参考文献 第四章 审计目标理论 第一节 审计目标的主要理论 第二节 审计目标体系 第三节 审计主题、权变因素和审计目标 第四节 审计目标、审计意见和审计法律责任 第五节 审计目标、审计意见和审计期望差 本章参考文献 第五章 审计客体理论 第一节 审计客体的主要理论 第二节 审计客体的界定及其审计需求 第三节 团队生产、审计主题和审计客体选择 第四节 审计客体选择的经济后果 本章参考文献 第六章 审计主体理论 第一节 审计主体的主要理论 第二节 审计独立性：概念框架、实施框架和未来展望 第三节 从人格独立到精神独立：审计独立性的内在逻辑 第四节 独立性、审计主题和审计主体多样化：基于交易成本经济学的理论框架 本章参考文献 第七章 审计内容理论 第一节 审计内容的主要理论 第二节 审计内容体系 第三节 经管责任：概念和内容 第四节 审计主题及其作用 第五节 行为审计与信息审计比较 第六节 审计主题差异化原因：组织治理模式、机会主义类型和审计主题 本章参考文献 第八章 审计方法论理论 第一节 审计方法的主要理论 第二节 应有的职业关注：概念、衡量标准和实施框架 第三节 机会主义、问责和审计取证方式 第四节 审计主题、审计取证模式和审计意见 第五节 电子数据环境对抽样审计的影响：一个理论框架 第六节 电子数据环境对内部控制评价之作用的影响：一个理论框架 第七节 电子数据环境对审计业务流程的影响：一个理论框架 本章参考文献 第九章 审计环境理论 第一节 审计环境的主要理论 第二节 多层级、多类型的审计环境 第三节 审计环境对审计要素的影响 第四节 审计系统对审计环境的影响 本章参考文献 第十章 电子数据环境对审计学科的影响 第一节 电子数据环境影响审计学科的主要观点 第二节 电子数据环境对审计学科的影响：一个理论框架 本章参考文献