税收筹划实务(第4版十二五职业教育国家规划教材修订版)/高职高专经管类专业精品教材系

\\\"本书为“十二五”职业教育国家规划教材修订版。税收筹划有利于纳税人减轻税收负担，维护自身合法权益，提高财务核算水平，降低纳税成本；有利于保护国家利益，维护经济秩序，促进经济健康发展。随着我国国家财政、税收制度改革的不断深入、完善，以及税务服务市场的对外开放，税收筹划已成为社会关注的热点，培养税收筹划方面的专业人才也成为经济发展的现实需要。本书紧密结合我国社会主义市场经济改革与发展实际，严格按照新企业会计准则及《中华人民共和国企业所得税法》等新税收法律、法规的规定进行知识介绍，并吸收了近年来税收筹划的研究和实践新成果，通过大量的案例作了全面阐述。 本书注重突出职业教育特点，注重税收筹划理论与实践相衔接，内容新颖、科学规范，实用性及可操作性强。 本书不仅适合广大高职高专院校相关专业作为教材使用，而且可以作为相关从业人员的参考用书。 \\\"

吴静，副教授，在税务局工作3年，在深圳职业技术学院从事税务专业课程教学工作20多年。讲授的课程主要有“税收筹划实务”“”“中国税制”“税收概论”“税法实务”“税务代理实务”等。主编《税法实务》《税务代理实务》《税务代理与会计核算》等教材。

目　录 第1章税收筹划概述 1 1.1 税收筹划的基本概念 1 1. 1税收筹划的概念与意义 1 1. 1. 2税收筹划的特征 1. 3税收筹划与避税、偷税的区别 2 1. 1.2 税收筹划的基本技术与程序 5 1. 1税收筹划的分类 1. 2税收筹划的八种基本技术 1. 3税收筹划的程序 2. 10 本章小结 11 思考题 11 1.2 2.5 2.5 第2章增值税的税收筹划 12 1纳税人身份的税收筹划 2.12 2.1增值率筹划法 2.2抵扣率筹划法 1.12 1.14 2.2增值税应纳税额的税收筹划 16 2. 1采取折扣方式销售的税收筹划 2.17 2. 2企业结算方式的税收筹划 18 2. 2. 3供货方选择的税收筹划 2.21 3增值税混合销售与兼营的税收筹划 2.23 2. 1增值税混合销售的税收筹划 3.23 2. 2增值税兼营行为的税收筹划 24 3. 2.4增值税税收优惠的税收筹划 25 2. 1增值税即征即退优惠的税收筹划 25 4. 2. 2增值税起征点的税收筹划 4.26 2. 3资源综合利用税收优惠的税收筹划 4.26 2. 4农产品免税优惠政策的税收筹划 4.27 Ⅵ 5出口退税的税收筹划 2.28 2. 1出口退税的政策规定 2. 2出口退税方式选择的税收筹划 5.28 5.31 本章小结 35 思考题 35 案例分析题 36 第3章消费税的税收筹划 39 3.1 消费税计税依据的税收筹划 39 3.1消费税征税范围、税率的规定 39 1. 税目、 3. 2消费税计税依据的规定 43 1. 3. 3设立独立核算销售公司的税收筹划 3.1 .4以应税消费品投资、抵债的筹划 47 3. 5兼营不同税率应税消费品的税收筹划 3.2 包装物及包装方式的税收筹划 48 3.1包装物押金的税收筹划 48 2. 3.2销售成套包装应税消费品的税收筹划 3.3 酒类生产企业合并的税收筹划 51 3.4 利用纳税义务发生时间进行税收筹划 52 本章小结 53 思考题 53 案例分析题 53 1.46 1.47 2.51 第4章企业所得税的税收筹划 55 4.1 企业所得税纳税人的税收筹划 55 4.1企业所得税纳税人的法律规定 55 1. 4.2企业设立时组织形式选择的税收筹划 1.56 4.3子公司与分公司选择的税收筹划 1.58 4.2 企业所得税计税依据的税收筹划 60 4.1收入的税收筹划 2.60 4.2扣除项目的税收筹划 63 2. 4.3 企业所得税税率的税收筹划 68 4.1我国企业所得税税率的规定 3. 68 4. 2预提所得税的税收筹划 3.69 4.4 企业所得税税收优惠的税收筹划 70 4.1小型微利企业的税收筹划 70 4. 4.2符合条件的技术转让所得的税收筹划 4.71 4.3研发费用加计扣除的税收筹划 4.72 Ⅶ 4.4安置残疾人员就业的税收筹划 74 4.本章小结 75 思考题 76 案例分析题 76 第5章个人所得税的税收筹划 78 5.1 个人所得税纳税人的税收筹划 78 5. 1企业所得税纳税人与个人所得税纳税人选择的税收筹划 5. 2居民纳税人与非居民纳税人转换的税收筹划 5.2 综合所得的税收筹划 81 5.1工资、薪金的个人所得税筹划 81 2. 5.2稿酬所得的税收筹划 5.3 利息、股息、红利的个人所得税筹划 87 5.4 捐赠的税收筹划 88 5.5 减少名义劳务报酬的税收筹划 89 本章小结 90 思考题 90 案例分析题 90 1.78 1.80 2.87 第6章其他税种的税收筹划 93 1关税的税收筹划 6.93 6. 1关税完税价格的税收筹划 6. 2关税原产地的税收筹划 1.93 1.96 6.2 资源税的税收筹划 97 6.1资源税分别核算的税收筹划 2.97 6.2资源税税收优惠的税收筹划 99 2. 6.3利用结算方式进行税收筹划 2.101 6.3 土地增值税的税收筹划 101 6.1适当调整增值率筹划法 3.103 6.2收入分散筹划法 3.103 6.3成本费用扣除筹划法 105 3. 6.4适当捐赠筹划法 3.107 6.4 城镇土地使用税的税收筹划 108 6.1企业选址的税收筹划 4.108 6.2计税依据的税收筹划 4.109 6.3利用税收优惠进行税收筹划 109 4. 6.5 房产税的税收筹划 111 6.1关于房产附属设备的税收筹划 5. 112 6. 2关于建房选址的税收筹划 113 5. 6. 3房产投资方式选择的税收筹划 6. 4利用税收优惠进行税收筹划 6.6 印花税的税收筹划 115 6. 1计税依据的税收筹划 6. 2利用税收优惠进行税收筹划 120 6. 6.7 契税的税收筹划 120 6. 1计税依据的税收筹划 6. 2利用税收优惠进行税收筹划 6.8 车船税的税收筹划 123 6.1降低适用税率的税收筹划 123 8. 6. 2临界点的税收筹划 6. 3利用税收优惠进行税收筹划 6.9 车辆购置税的税收筹划 125 6. 1计税依据的税收筹划 6. 2利用税收优惠进行税收筹划 126 9.本章小结 127 思考题 127 案例分析题 127 Ⅷ 5.113 5.114 6.117 7.121 7.122 8.124 8.125 9.126 第7章企业投资的税收筹划 130 7.1 直接投资与间接投资选择的税收筹划 130 7.2 投资地点的税收筹划 131 7.3 投资产业选择的税收筹划 134 7.4 投资方向的税收筹划 139 本章小结 143 思考题 144 案例分析题 144 第8章企业筹资的税收筹划 145 1筹资渠道成本分析 8.145 8.1债务性筹资的成本分析 1.145 8.2投资性筹资的成本分析 1.146 8.2 企业债务规模的税收筹划 146 8.3 银行借款的税收筹划 148 4企业筹资资本结构的税收筹划 8.149 8.5 租赁筹资的税收筹划 150 8.6 融资租赁税收筹划分析 152 Ⅸ 本章小结 153 思考题 153 案例分析题 154 第9章企业重组的税收筹划 155 9.1 企业债务重组的税收筹划 155 9. 1债务重组的税务处理规定 9. 2债务重组的税收筹划 9.2 企业分立的税收筹划 157 9. 1企业分立的所得税税收筹划 9. 2企业分立的增值税税收筹划 9.3 企业合并的税收筹划 159 9. 1企业合并的所得税税收筹划 9. 2企业合并的流转税税收筹划 9.4 企业清算的税收筹划 163 本章小结 165 思考题 165 案例分析题 165 1.155 1.156 2.157 2.158 3.159 3.163 第10章国际税收筹划 167 10.1 国际税收筹划概述 167 10. 1国际税收筹划的概念 10. 2国际税收筹划产生的条件 1.167 10.2 国际税收筹划的基本方法 173 10. 1人的流动税收筹划法 2.173 10. 2人的非流动税收筹划法 2.174 10. 3物的流动税收筹划法 2.178 10. 4物的非流动税收筹划法 2.181 10.3 国际避税地的税收筹划 182 10. 1国际避税地的概念 3.182 10. 2国际避税地的特征 3.182 10. 3国际避税地的分类 3.183 10. 4利用国际避税地进行税收筹划的主要方式 3.185 10.4 跨国公司的税收筹划 187 10. 1跨国公司与税收筹划 4.187 10. 2跨国公司的组织结构与税收筹划 4.188 10. 3子公司和分公司的选择 1.167 4.189 5转让定价 10.191 10. 1转让定价和关联企业 191 5. 10. 2转让定价的限制因素 192 5. 10. 3转让定价的调整方法 193 5. 10.4预约定价制 193 5.本章小结 194 思考题 194 案例分析题 195 参考文献 196