增值税税率改革的逻辑/应用经济学精品系列/中国经济文库

本书从全球价值链视角 分析了我国增值税税率结 构对我国制造业价值链“升 级”的影响，指出了增值税 税率结构优化有益于激励 我国制造业研发创新持续 投人，进而促进全球价值 链“升级”，对冲“人口红利” 消失的不利影响，最终实 现从“世界工厂”到“中国智 造”的转型。 通过本书的研究，本书 得出以下两个具有创新意 义的研究结论：第一，增 值税加计抵减政策加剧了 增值税的扭曲，抑制了增 值税税收中性优势的发挥 ，因此，增值税税率结构 优化的重要内容之一就是 以降低税率的方式，替代 加计抵减政策，恢复增值 税的税收中性。第二，征 收率是我国增值税税率结 构的特殊存在。征收率客 观加剧了增值税对小微企 业投资行为的扭曲，在减 税降费的背景下，增值税 税率结构优化可以考虑逐 步实现增值税简易计税办 法的退出，废除增值税征 收率，实现优化税率结构 、简化税制的目的。本书 认为，基于我国的国情， 简易征收制度的废止应当 通过统一征收率、改革起 征点为免征额、统一增值 税纳税人标准等“三步走”策 略，逐渐退出增值税征收 管理，以保留增值税减税 的空间与弹性。

1 导论 1.1 选题背景与意义 1.1.1 选题背景 1.1.2 选题意义 1.2 文献综述 1.2.1 国内文献综述 1.2.2 国外文献综述 1.3 研究框架与技术路线 1.3.1 研究思路 1.3.2 内容结构 1.3.3 研究方法 1.3.4 技术路线 1.4 创新与不足 1.4.1 创新之处 1.4.2 不足之处 2 增值税税率结构优化理论分析 2.1 税率结构及增值税税率结构优化内涵 2.1.1 税率结构 2.1.2 税率结构优化 2.1.3 增值税税率结构 2.1.4 增值税税率结构优化 2.2 税收中性与增值税税率结构优化 2.2.1 增值税中立性之理解 2.2.2 法定增值额与税收中性 2.3 最优商品税与增值税税率结构优化 2.3.1 拉姆齐法则 2.3.2 基于税收公平的最优商品税理论 2.3.3 公共选择视角下的最优税收理论 2.4 增值税税率结构形成的路径依赖 2.4.1 路径依赖的一般机理 2.4.2 我国增值税试行期间的税率结构 2.4.3 增值税多档税率结构的形成机制 2.5 “拉弗曲线”假说 2.5.1 政府支出与“拉弗曲线” 2.5.2 税收制度与“拉弗曲线” 2.5.3 信息不对称与“拉弗曲线” 2.5.4 “拉弗曲线”的历史实践 2.6 我国增值税税率结构优化理论依据评述 2.6.1 增值税税率结构演化与理论选择 2.6.2 增值税税率结构优化的理论选择 3 我国增值税税率结构的制度变迁与经济影响 3.1 增值税转型税率结构与经济影响 3.1.1 生产型增值税税率结构／84 3.1.2 消费型增值税税率结构 3.1.3 增值税转型税率结构对经济影响的实证分析 3.2 “营改增”改革税率结构与经济影响 3.2.1 “营改增”改革税率结构 3.2.2 “营改增”改革税率结构对经济影响的实证 分析 3.3 增值税税率结构调整期与经济影响