建筑房地产企业税务稽查防控策略

税务风险管控是企业管 理的重要管理之策。由于建 筑、房地产企业是国家最近 几年税务稽查的重点行业， 所以做好建筑、房地产企业 税务稽查的防范工作是纳税 管理中的关键之举。建筑、 房地产企业要在经营的过程 中规避税收稽查风险，提升 企业税收安全，维持企业健 康持续的经营，作为建筑、 房地产企业的决策层、管理 层和财务负责人一定要重视 企业税收风险管控策略。为 了提高广大建筑、房地产企 业的决策层、管理层和财务 层对企业自身税收风险的掌 控能力，策划好企业的税收 风险管控工作，笔者结合自 己多年在税务实践中的职业 经验和对国家最近颁布的税 收政策的研究，特意编写了 《建筑房地产企业税务稽查 防控策略》。 本书从结构来看，主要 分为七章：增值税进项税额 抵扣的稽查重点及应对策略 ；增值税计税方法选择的税 务稽查重点及应对策略；“ 甲供工程”业务的税务稽查 重点及应对策略；建筑、房 地产企业“预收账款”的纳税 稽查重点；建筑、房地产企 业成本列支的税务稽查重点 ；（建筑）劳务公司的税务 稽查重点及应对策略；构筑 建筑、房地产企业的税务稽 查风险防控体系。

肖太寿，经济学博士，副研究员，先后就读于江西财经大学、中国社会科学院研究生院、中央财经大学。是将法律凭证、会计凭证和税务凭证等“三证统一”进行筹划理论和合同控税新理念的提出者。精通中国税法，具有较深的财政学、会计学、税收学理论水平和丰富的税收筹划实践经验。主要擅长企业税收筹划和税务处理，尤其精通房地产行业、建筑安装行业和工业制造业的纳税筹划、税务管理、涉税疑难问题处理、税收风险识别与防范以及税务稽查应对。 在国家公开刊物发表论文60多篇。出版专著3本：《中国国际避税治理问题研究》《商业模式下的合同控税策略——6类经济合同中的社会风险控制》《合同控税理论与51个案例精解》，出版编著8本。

第一章 增值税进项税额抵扣的稽查重点及应对策略 第一节 “两虚发票”增值税进项税额抵扣的稽查 一、“两虚发票”的法理分析 二、税务机关稽查“两虚发票”的关键方法 ［案例分析1］有真实交易行为的代购行为中开具增值税发票不构成虚开增值税发票罪的法律分析 三、建筑企业、房地产企业应对税务稽查“两虚发票”抵扣增值税进项税的策略 第二节 旅客（货物）运输发票增值税进项税额抵扣的稽查 一、旅客（货物）运输发票抵扣增值税进项税的税务稽查方法 ［案例分析2］采购合同中运输费用“二票制”涉税风险规避的合同签订要点 ［案例分析3］采购合同中运输费用“一票制”涉税风险规避的合同签订要点 二、旅客（货物）运输发票抵扣增值税进项税的税务稽查应对策略 第三节 简易和一般计税项目共同费用的增值税抵扣稽查及应对策略 一、简易和一般计税项目共同费用的增值税抵扣稽查重点 二、简易和一般计税项目共同费用的增值税抵扣稽查应对策略 第四节 房地产企业项目内（外）建造基础设施无偿移交政府的增值税抵扣稽查 一、房地产企业项目内（外）基础设施无偿移交给政府的增值税稽查重点 二、房地产企业项目内（外）基础设施无偿移交给政府的增值税稽查应对策略 第五节 建筑企业包工包料业务的增值税稽查重点及应对策略 一、建筑企业包工包料业务的分类及混合销售和兼营行为的税法定性分析 二、建筑企业包工包料业务的增值税稽查重点 三、建筑企业包工包料业务的增值税稽查应对策略：合同策略和票据策略 第六节 建筑企业所得税核定改查账征收涉及增值税抵扣的稽查重点 一、企业所得税核定征收年度期间的增值税处理 二、核定征收年度发生的支出，在转为查账征收年度才收到增值税发票的增值税抵扣处理 第二章 增值税计税方法选择的税务稽查重点及应对策略 第一节 选择简易计税方法适用法定条件的税务稽查 一、建筑企业选择简易计税计征增值税的合法情形 二、房地产企业选择简易计税计征增值税的四种合法情形 第二节 建筑工程老项目“营改增”后对外分包适用增值税计税方法的稽查 一、建筑工程新老项目判断标准的法理分析 二、建筑工程老项目“营改增”后发生分包业务的新老项目界定：应界定为老项目而不是新项目 …… 第三章 “甲供工程”业务的税务稽查重点及应对策略 第四章 建筑企业、房地产企业“预收账款”的纳税稽查重点 第五章 建筑企业、房地产企业成本列支的税务稽查重点 第六章 （建筑）劳务公司的税务稽查重点及应对策略 第七章 构筑建筑企业、房地产企业的税务稽查风险防控体系 参考文献