国有企业外部的事中监督研究

党的十八大以来，党中央、国务院多次提出强化国有 企业监督。国有企业作为我国国有经济的微观载体，在国 民经济中发挥着重要的主导作用。改革开放40年来，国有 企业发展很快但尚未做强，主要表现在少数高管腐败、资 产流失和效益不佳等方面。究其原因一个重要方面是委托 代理之间信息不对称并由此引发代理人道德风险和败德行 为，各种监督又都在事后不是事中。事后监督的弊端一是 亡羊补牢，二是漏网不少。实现事中监督，特别是企业外 部的事中监督便成为委托人翘首以待的大事。笔者认为事 中监督能够实现，而实现事中监督的基础首先是在企业内 部实现信息对称，以信息对称遏制代理人腐败，防止国有 资产流失，强化公司治理。实现信息对称的有效途径是“ 九一十五”方案，即九大核对、一组数据库、十种技法和 五项操作，通过信息对称方案实现企业内部信息真实、及 时和事中监督，并促成企业外部的事中监督。那么外部监 督就可实现四个突破：信息真实性、监督及时性、监督便 捷性、信息保密性。由于事中监督得以实现，事后审计也 便自然而然地转型实时审计。如此，中央关于企业外部事 中监督和实时审计的要求便可在国有企业落地生根，事后 监督、事后审计的陈旧模式将被成功突破。

第一章 监督综述：监督与监督机制 第一节 监督概述 第二节 监督机制 第三节 监督机制构成 第四节 监督机制中的问题 本章小结 第二章 外部监督理念：理论与创新 第一节 外部监督理论 第二节 外部监督现状 第三节 外部监督意义 第四节 外部监督创新 本章小结 第三章 外部监督基础：内部监督 第一节 内部监督现状 第二节 内部监督控制 第三节 内部监督创新 第四节 内部监督未来 本章小结 第四章 外部监督蝶变：事中监督 第一节 监督和事中监督 第二节 事中监督研究综述 第三节 典型实例 第四节 事中监督评说 第五节 事中监督实施 本章小结 第五章 事中监督前提：信息对称 第一节 关于信息不对称 第二节 信息对称方案 第三节 对称方案功能 第四节 对称方案的实施条件 第五节 信息对称的应用 本章小结 第六章 事中监督实施：方案落实 第一节 引言 第二节 事后监督成因 第三节 事后监督评价 第四节 事中监督创新 第五节 对称方案对事中监督的影响 本章小结 第七章 对称方案具体化：账证改进 第一节 从信息造假说起 第二节 流程控制的强化 第三节 实时控制 第四节 账证改进 本章小结 第八章 事中监督成效：长效监督 第一节 长效监督的提出 第二节 长效监督的实现 第三节 长效监督的创新 本章小结 第九章 造假案例剖析：信息对称评说 第一节 信息造假案例 第二节 信息不对称密码 第三节 方案评说 本章小结 第十章 信息对称应用：保险企业 第一节 保险企业风险现状 第二节 风险防控创新 本章小结 附录 相关文件 附录一 中共中央办公厅印发《关于统筹规范督查检查考核工作的通知》 附录二 中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于深化国有企业和国有资本审计监督的若干意见》 附录三 中办国办印发《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及相关配套文件 附录四 中共中央、国务院关于深化国有企业改革的指导意见 附录五 企业信息公示暂行条例 附录六 中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定 参考文献 后记