税务筹划学(第7版 经济管理类主干课程教材)/会计与财务系列

税务筹划是在不违反国家税收法规和国际公认规 则的前提下，为实现纳税人财务目标而进行的旨在减 轻、减缓税收负担的一种税务谋划、对策或安排。本 书除税务筹划基本理论、国际税务筹划内容外，其余 章节均按企业经营环节设置，既避免了内容的重复， 又与企业财务管理的基本模块相同，可以更好地与其 前导课程如财务会计、税务会计、财务管理等衔接， 使相关专业知识体系更为系统、完整。 自2016年5月1日起全面推开营改增试点后，增值 税在我国实现了全覆盖，因营改增而涉及的其他税种 的计税也发生了相应变化。从2018年5月1日起，增值 税税率由17%降为16%、11%降为10%；从2019年4月1日 起，增值税税率由16%降为13%，10%降为9%，其影响不 仅涉及增值税会计，而且涉及与增值税相关的出口退 税、消费税和土地增值税等几乎所有税种。2018年8月 第十三届全国人大常委会第五次会议通过了修改《中 华人民共和国个人所得税法》的决定，2018年12月国 务院颁布了《中华人民共和国个人所得税实施条例》 。之后,财政部、国家税务总局也陆续颁布了相关配套 法规。针对这些变化，本书做了相应的修改和调整。

第1章 税务筹划理论概述 1.1 税务筹划的概念与意义 1.2 税务筹划的动因与目标 1.3 税务筹划的原理、原则与特点 1.4 税务筹划的基本手段与方法 1.5 税务风险及其防控 第2章 企业筹资的税务筹划 2.1 企业筹资方式的税务筹划 2.2 企业筹资结构的税务筹划 2.3 企业负债筹资的税务筹划 2.4 企业权益筹资的税务筹划 第3章 企业投资的税务筹划 3.1 企业组织形式的税务筹划 3.2 企业投资地点的税务筹划 3.3 企业投资方向的税务筹划 3.4 企业投资方式的税务筹划 3.5 企业投资规模的税务筹划 3.6 投资时间结构的税务筹划 3.7 企业投资决策的税务筹划 3.8 企业清算的税务筹划 第4章 企业经营的税务筹划 4.1 企业采购活动中的税务筹划 4.2 企业生产过程中的税务筹划 4.3 企业销售过程中的税务筹划 第5章 会计政策选择的税务筹划 5.1 会计政策选择的税务筹划概述 5.2 资产会计政策的税务筹划 5.3 成本、费用会计政策的税务筹划 第6章 企业收益分配的税务筹划 6.1 工资薪金的税务筹划 6.2 劳务报酬的税务筹划 6.3 股票期权的税务筹划 6.4 股息、红利的税务筹划 6.5 非法人企业收益分配的税务筹划 第7章 企业重组的税务筹划 7.1 企业重组的税收因素 7.2 股权收购的税务筹划 7.3 资产收购的税务筹划 7.4 企业合并的税务筹划 7.5 企业分立的税务筹划 7.6 债务重组的税务筹划 7.7 跨境重组的税务筹划 7.8 划转与非货币性出资的税务筹划 第8章 企业转让定价的税务筹划 8.1 转让定价与关联企业 8.2 转让定价的原因 8.3 转让定价的调整方法 8.4 各国对转让定价的限制与管理 8.5 预约定价安排与成本分摊协议 第9章 国际税务筹划 9.1 国际税收的基本概念 9.2 境外投资架构的税务筹划 9.3 融资架构的税务筹划 9.4 资金回收的税务筹划 9.5 境外业务的税务筹划 参考文献