税收核定的证明责任研究/中国社会科学博士论文文库

当税收核定依据的课税事实真伪不明时， 其证明 责任作为待证事实认定的重要法律机 制，决定着待证 事实能否成立以及能否作出 核定决定。本书运用比较 分析、实证分析、 法经济学等研究方法，对税收核定 程序中争 议较大的证明责任构成及其相互关系、证明 责 任在征纳双方间的分配、纳税人协助义务与 证明责 任的关系、证明标准的具体设置等重 大理论问题予以 回应和澄清。通过考察和借 鉴国外税收核定证明责任 设置的先进经验， 结合我国国情，构建我国的税收核 定证明责 任规则体系，弥补我国立法的不足，并为税 收核定程序中税务机关认定案件事实提供重 要参考。

导论 选题背景与研究价值 一 二国内外研究述评 三研究范围的界定和结构安排 四创新之处 五主要研究方法 第一章 税收核定的证明责任概述 第一节 税收核定的内涵 一对税收核定的不同理解 二本书对税收核定的界定 三税收核定与相关概念的辨析 第二节 税收核定证明责任的界定 一税收核定证明责任的定义 二税收核定是否存在证明责任的争议 三税收核定证明责任与相关证明责任的关系 第三节 税收核定证明责任基本原则的确定 一法定原则 二公平原则 三效率原则 四比例原则 五正当法律程序原则 本章小结 第二章 税收核定的证明对象 第一节 税收核定证明对象的基本条件界定 一对认定纳税人的应纳税额具有法律意义的事实 二税务机关和纳税人存在争议的案件事实 三案件事实处于真伪不明的状态 四案件事实必须运用证据加以证明 第二节 税收核定证明对象的范围确定 一税收构成要件 二税收核定的适用条件 三税收核定方法选用的合理性 本章小结 第三章 税收核定的证明责任分配 第一节 职权调查原则下的征纳协同主义 一职权调查原则 二征纳协同主义 三税法上的协助义务 第二节 税收核定证明责任分配的一般规则 一职权调查原则下税收核定有无形式证明责任之争 二.纳税人享有诚实推定权 三大陆法系税收核定证明责任分配的一般规则 四英美法系税收核定证明责任分配的一般规则 第三节 税收核定证明责任分配的特殊规则 一设置税收核定证明责任分配特殊规则的必要性 二协助义务的违反与推定课税 三法律推定 四法律拟制 五反避税案件的证明责任分配 本章小结 第四章 税收核定的证明标准 第一节 证明标准的界定及其在税收核定证明责任 体系中的作用 一证明标准的界定 二证明标准在税收核定证明责任体系中的作用 第二节 税收核定适用的证明标准考察 一美国 二德国 三我国台湾地区 第三节 税收核定证明标准设置的路径选择 一税收核定证明标准的确定依据 二税收核定证明标准的具体设置 本章小结 第五章 我国税收核定证明责任的反思与完善构想 第一节 我国税收核定及其证明责任的立法现状 一我国关于税收核定程序立法的整体状况 二我国关于税收核定证明责任的立法现状 第二节 我国税收核定证明责任存在的问题 一未贯彻法律保留原则 二未赋予纳税人诚实推定权 三未明确税务机关的职权调查原则 四纳税人的协助义务与税收核定证明责任的 关系不明 五税收核定证明责任的分配问题 六税收核定的证明标准问题 七推定课税的适用条件和选用的核定方法 未作严格限制 第三节 我国税收核定证明责任的立法完善构想 一提升税收核定证明责任的立法位阶 二明确纳税人享有诚实推定权 三明确税务机关的职权调查原则 四明确纳税人的协助义务及其对税收核定 证明责任的影响 五明确税收核定证明责任的组成及分配规则 六明确税收核定的证明标准 七增加推定课税的适用条件及核定方法选用的 合理性 本章小结 结论 参考文献 索引 后记