大国减负(中国税制改革的攻坚克难)/大国大转型中国经济转型与创新发展丛书

在深化改革中，我们认为健全分税制财政体制改 革的总体思路，是在合理定位政府职能、实现职能转 变的前提下，配合政府层级的扁平化和“大部制”取 向下的整合与精简化，建立“扁平化”的财政层级框 架，合理划分中央、省、市县三级事权和支出责任， 改进转移支付制度，按“一级政权，一级事权，一级 财权，一级税基，一级预算，一级产权，一级举债权 ”的原则，配之以中央和省两级自上而下的转移支付 与必要合理的横向转移支付，建立内洽于市场经济体 制的财权与事权相顺应、财力与支出责任相匹配的财 税体制；深化预算管理制度的改革；实行促进“调结 构，转方式”的税制改革，加快构建地方税体系和优 化税制结构；同时强化财税运行的绩效导向。

导言：税收的意义、作用和中国构建现代税制的历史任务 一、税收的定义与简要的历史回顾 二、税收的特征：强制性、无偿性和固定性 三、税收的意义：和国家政权体系的意义与功能密不可分 四、现代复合税制：直接税与间接税 五、中美税制的简要对比 六、相关的几个认识误区 第一章 改革开放以来中国复合税制的形成与演变 一、1980一1993年的税制改革 （一）改革起点 （二）改革背景 （三）1984年全面工商税制改革的来龙去脉 （四）改革大事记 二、1994一2002年的工商税制改革 （一）改革背景 （二）改革指导思想和主要原则 （三）改革主要内容 三、2003一2012年税制演变与深化改革的主要进展 （一）流转税改革 （二）所得税改革 （三）降低关税水平 第二章 党的十八届三中全会后财税配套改革中税改六大任务的 进展概况 一、营改增改革 （一）全面推开营改增 （二）修改相关法律 （三）简并增值税税率 （四）全面营改增的成效 二、资源税改革进程 （一)2014一2015年的改革 （二）2016年资源税全面改革 （三）2017年之后，资源税相关工作稳步推进 （四）资源税改革成效显著 三、环境保护“费改税” （一）环境保护“费改税”背景 （二）环境保护“费改税”的推进过程 四、消费税改革 （一)消费税改革背景 （二）消费税改革进展 （三）消费税改革概况 五、房地产税改革 （一）房地产税改革背景 （二）房地产税改革进展 六、个人所得税改革 （一）沪港、深港股票市场交易互联互通暂免征税 （二）商业健康保险、商业养老保险税收优惠 （三）完善股权激励和技术入股有关所得税政策 （四）天使投资个人税收优惠 （五）对职务科技成果转化获得的现金奖励实行个人所得税优惠 （六）个人所得税修法：综合与分类结合方案将迈步 第三章 减税、降负与相关制度变革的全景图 一、居民收入增长先降后增，部分居民“灰色收入”可观：应聚焦收入的 “非公平、非规范”及其制度性成因 二、对中产阶层重要意义的认识和壮大中产阶层面临的挑战 三、热点案例一：“曹德旺议题”的全景图考察一企业负担的降低 与合理化 （一）曹德旺议题重要，结论还不到位 （二）企业负担问题决不限于税，但可以先从减税开始讨论 （三）降间接税并提高直接税比重，中美“减税”的对比不可“东施效掣 （四）减降正税不是减轻企业负担问题的全部，甚至已不是最主要的部 分 （五）如何看待人工费、电费、过路费等 （六）如何看待土地、厂房成本和融资成本 （七）考虑了“减税降负”，还不得不考虑“加税”—直接税制度建设 （八)小结：税改与企业负担合理化中应有减法有加法，在改革的攻坚克 难中解决“真问题 四、热点案例二：财政分配的“三元悖论”与中国怎样应对“特朗普减税 冲击 （一）减税是美国、中国的共同选项，并都有已积累的理性认识和经验 （二)美国方面的减税方案取得一定成效是大概率事件 （三)中国方面自应“顺势而为”，但最为关键的是“全景图”概念下的 降负 （四）中美税制结构迥然不同，切忌邯郸学步 （五)中国除减税、降负、税改外，还应该做好两件大事 五、热点案例三：如何尊重科研规律走通“创新型国家”之路 第四章 税改的“硬骨头”：逐步提高直接税比重和建设地方 税体系 一、直接税中的房地产税 （一）房地产领域的现状与问题 （二）现阶段房地产市场的关键问题在于治本 （三）房地产税改革的必要性、可行性与推进要领 二、直接税中的个人所得税 （一）个人所得税的作用：重要而有限 （二）国际经验借鉴与引发的思考 （三）个人所得税改革的取向 （四)我国个人所得税改革的基本目标与原则 （五)我国个人所得税改革的技术条件分析 （六）个人所得税改革思路和要点的探讨 三、直接税中的遗产和赠与税 （一）遗产税考量上的“价值取向 （二）遗产税改革设计的“问题导向 四、建设地方税体系的理性选择 （一)关于我国地方税体系建设的学理分析 （二)中国特色下的共享税与转移支付 （三）地方税体系完善应与非税收入等其他税费制度改 革统筹配套、协调联动 （四）我国地方税体系存在的问题与优化思路和原则 （五）构建和完善我国地方税体系的整体构想 结语 中国深化税制改革的展望：减负、攻坚的思路与要领 一、中国财税改革的总体思路 二、深化税制改革的基本思路 （一）增强税制累进性，发挥税收调节收入分配的功能 （三）减少税制扭曲，促进经济稳定增长 （三)完善地方税体系，增强地方政府收入能力 （四）实施税收征管改革，提高征管效率 （五)