个人所得税的居民收入再分配效应与改革升级研究

个人所得税改革不仅是减税降费的时代需要，也 是自身改革的需要。本书借鉴文献研究，运用计量方 法，按照“税前收入不平等的数量程度（逻辑起点） →个人所得税的税制要素设计是否具有公平性（个人 所得税的累进性特征）→个人所得税的‘公平’力度 有多大（效应的检验）→影响公平力度的因素贡献排 序（税收规模的决定性贡献）→挖掘决定性因素的效 应潜力（税收流失的效应损失）→计征模式改变是否 具有增强效应的能力（中美对比）→提升效应应具备 的税制特色（由实证结论提出措施建议）”的研究思 路，对个人所得税的再分配效应进行实证研究，并相 应提出个人所得税改革升级的政策建议和分步实施设 想。

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导论 第一节 研究背景和研究意义 第二节 相关概念界定 第三节 研究方法和研究内容 第四节 研究创新 第一章 文献综述与理论分析 第一节 文献综述 第二节 税收再分配的理论基础 第三节 税收再分配的作用机理 第四节 本章小结 第二章 税前收入不平等的检验 第一节 税前收入水平的动态趋势 第二节 税前收入不平等的测度与实证分析 第三节 发达国家税前收入不平等的演进历程 第四节 本章小结 第三章 个人所得税与再分配：事实与特征 第一节 个人所得税法的发展进程与收入分配 第二节 个人所得税的运行描述 第三节 个人所得税税制特点与收入再分配 第四节 本章小结 第四章 个人所得税再分配效应的检验 第一节 税收再分配效应的测度 第二节 个人所得税再分配效应的实证分析 第三节 税收累进性的测度 第四节 个人所得税累进性的实证分析 第五节 本章小结 第五章 基于KP指数的个人所得税再分配效应分析——兼论税制公平性 第一节 理论分析 第二节 模型构建与公平性假设 第三节 变量定义及数据选取 第四节 实证检验和结果分析 第五节 本章小结 第六章 基于因素分解的个人所得税再分配效应分析——税收规模的决定性贡献 第一节 理论分析与模型构建 第二节 变量定义与基础数据选取 第三节 实证检验与结果分析 第四节 本章小结 第七章 基于理论税收规模的个人所得税再分配效应分析——税收流失的效应损失 第一节 理论模型的推导与构建 第二节 变量定义与基础数据选取 第三节 实证结果与分析 第四节 本章小结 第八章 基于不同计征模式的中美个人所得税再分配效应差异分析 第一节 差异模型的构建 第二节 变量定义与基础数据统计口径 第三节 实证结果与分析 第四节 本章小结 第九章 基于提升再分配效应的个人所得税改革升级研究 第一节 对综合与分类相结合计征方式的认识 第二节 综合与分类相结合的税制设计