地方税体系与产业转型升级联动机制研究——以贵州省为例

本书通过对文献的研究与梳理，发现地方税体系与产业结构之间存在密切的联系。本书认为，在今后一段时期，增值税和企业所得税仍将是中国地方税体系的主体税种。因此，重构地方税体系，关键是要实现产业转型升级，构建地方税体系与产业转型升级联动机制。本书对地方税体系与贵州省“十三五”时期重点扶持产业转型升级联动机制设计，以及地方税体系与产业转型升级联动法律和政策保障机制进行了探索。

张韬，男，1986年11月出生，贵州贵阳人。2009年6月毕业于苏州大学政治与公共管理学院，获管理学学士学位；2011年6月毕业于上海财经大学公共经济与管理学院，获经济学硕士学位；2016年6月毕业于中央财经大学财政学院，获经济学博士学位。现为贵州财经大学大数据应用与经济学院财税系副教授。主要研究方向为财政税收理论与政策。以独立作者身份在中国社会科学出版社出版学术专著1部，获贵州省第十二届哲学社会科学优秀成果著作类二等奖；以独立作者身份在省级以上刊物发表学术论文23篇，其中CSSCI刊物9篇，1篇论文被中国人民大学复印报刊资料全文转载。

目 录 第一章 导论 1 第一节 研究背景与意义 1 一、中国产业转型升级的背景 1 二、贵州省产业转型升级的背景 3 三、贵州省地方税体系的背景 7 四、研究意义 10 第二节 基本概念界定 12 一、关于地方税体系概念的界定 12 二、关于产业转型升级概念的界定 14 三、关于联动机制概念的界定 16 第三节 研究思路与主要内容 17 一、研究方法 17 二、研究技术路线 17 三、主要内容 18 第二章 文献综述 21 第一节 “营改增”背景下关于地方税主体税种的研究 21 一、关于支持以房产税或房地产税作为地方税主体税种的研究 21 二、关于反对以房产税或房地产税作为地方税主体税种的研究 25 第二节 “营改增”背景下关于产业结构的研究 28 一、对中国实施“营改增”必要性的研究 28 二、“营改增”对中国产业结构的影响研究 30 第三节 关于地方税体系与产业结构关系的研究 32 一、地方税体系对产业结构的影响研究 32 二、产业结构对地方税体系的影响研究 37 第四节 文献评述与研究目标 39 第三章 理论基础 43 第一节 产业转型升级理论 43 一、产业结构理论 43 二、区域分工贸易理论 46 三、制度经济学理论 49 第二节 地方税体系理论 50 一、地方税划分原则的理论依据 50 二、中国的地方税体系建设 52 第三节 税收政策理论 54 一、对劳动和利润的税收政策理论 54 二、对资本和消费的税收政策理论 55 三、税收体系结构理论 57 第四章 国内外产业转型升级的经验 59 第一节 国外经验 59 一、美国产业转型升级的经验 59 二、德国产业转型升级的经验 65 三、日本产业转型升级的经验 68 第二节 国内经验 72 一、浙江省产业转型升级的经验 72 二、苏州市产业转型升级的经验 76 第五章 贵州省产业转型升级有利条件与不利条件分析 81 第一节 贵州省产业转型升级有利条件分析 81 一、日益健全的法律体系提供了制度保障 81 二、公共政策的有力支持创造了有利条件 81 三、日益完善的基础设施建设奠定了经济基础 86 四、国内外的改革经验为产业转型升级提供了可资借鉴的经验 87 第二节 贵州省产业转型升级不利条件分析 87 一、贵州省投资效率比较低下 87 二、贵州省就业结构发展严重滞后 90 三、第二产业和第三产业“含金量”相对不足 90 四、贵州省存在对传统产业“路径依赖”的风险 94 五、贵州省短期内的财政状况增加了产业转型升级的难度 95 第六章 地方税体系与产业转型升级联动机制构建的模型设计 99 第一节 地方税体系与产业转型升级联动机制的模型框架构建 99 一、地方税体系与产业转型升级联动机制的分析 99 二、营业税与产业转型升级联动机制的分析 100 三、增值税与产业转型升级联动机制的分析 101 第二节 地方税体系与产业转型升级SD模拟模型 101 一、SD模拟模型变量的选取 102 二、SD模拟模型因果关系图分析 102 三、SD模拟模型系统流图的构建 104 第三节 地方税体系与产业转型升级联动机制系统动力学模型构建 104 一、系统动力学模型及模型分析 104 二、结论 106 第七章 地方税体系与产业转型升级联动的机制设计 107 第一节 地方税体系与产业转型升级联动机制的要求 108 一、总体要求 108 二、具体要求 109 第二节 地方税体系与资源型产业转型升级的机制设计 110 一、贵州省资源型产业转型升级的背景 110 二、贵州省地方税体系与资源型产业转型升级的机制设计 111 第三节 地方税体系与装备制造业转型升级的机制设计 112 一、贵州省装备制造业转型升级的背景 112 二、贵州省地方税体系与装备制造业转型升级机制设计 113 第四节 地方税体系与烟酒产业转型升级的机制设计 114 一、地方税体系与烟产业转型升级的机制设计 114 二、地方税体系与酒产业转型升级的机制设计 115 第五节 地方税体系与信息产业转型升级的机制设计 116 一、中国信息产业转型升级的背景 117 二、贵州省信息产业转型升级的背景 118 三、贵州省地方税体系与信息产业转型升级机制设计 119 第六节 地方税体系与医药养生产业转型升级的机制设计 121 一、医药产业转型升级的背景 121 二、养生产业转型升级的背景 122 三、贵州省地方税体系与医药养生产业转型升级的机制设计 123 第八章 地方税体系与产业转型升级联动的保障机制 126 第一节 地方税体系与产业转型升级联动法律保障机制研究 126 一、完善增值税制和企业所得税制 126 二、完善个人所得税制 127 三、完善资源税制 129 四、通过《转移支付法》进一步规范转移支付制度 130 五、进一步健全相关产业的法律法规 132 第二节 地方税体系与产业转型升级联动政策保障机制研究 133 一、加快转变思想观念 133 二、深度融入全国价值链并间接融入全球价值链 135 三、进一步争取中央对贵州省产业转型升级的支持 137 四、实施适度的税收优惠政策 139 五、进一步加大财政政策的支持力度 142 六、编制规划项目预算，推动中期预算与预算绩效管理改革 143 结论与展望 146 参考文献 148 后 记 165