财务审计(经济管理类主干课程教材)/审计系列

从技术逻辑来说，审计就是对特定事项与既定标 准之间的一致性获取证据并发表意见，这里的特定事 项就是审计主题。审计主题包括财务信息、业务信息 、特定行为和特定制度，基于这四类审计主题，分别 形成财务审计、绩效审计、合规审计和制度审计，上 述四类审计相关的知识，是审计学专业的通识。 本书聚焦财务审计，借鉴国外财务审计理论和实 务，扎根于中国财务审计理论研究和实务探索，对财 务审计原理及其应用做了系统介绍。全书分为两篇： 上篇共七章，介绍风险导向财务审计的基本原理，这 些审计原理通用于各类审计主体，也适用于各类审计 客体；下篇共七章，介绍风险导向财务审计基本原理 如何用于交易、账户余额、列报及披露的审计中的应 用。

上篇 财务审计原理 第一章 财务审计基本框架和基本步骤 第一节 财务审计基本框架 第二节 财务审计直接目标的分解及其实现过程 本章小结 第二章 财务审计核心要素 第一节 审计重要性 第二节 审计风险 本章小结 第三章 审计准备 第一节 初步业务活动 第二节 总体审计策略和风险评估程序计划 本章小结 第四章 风险评估 第一节 风险评估程序概述 第二节 了解被审计单位及其环境 第三节 了解被审计单位相关内部控制 第四节 评估财务信息重大错弊风险 本章小结 第五章 风险应对 第一节 针对财务报表层次重大错弊风险的总体应对措施 第二节 针对认定层次重大错弊风险的进一步审计程序 第三节 内部控制测试及相关的审计抽样 第四节 实质性程序及相关的审计抽样 本章小结 第六章 完成审计工作 第一节 期初余额审计 第二节 期后事项审计 第三节 或有事项审计 第四节 持续经营假设审计 第五节 获取管理层声明 第六节 汇总审计差异和总体复核财务报表 第七节 评价审计结果和审计工作底稿复核 本章小结 第七章 审计报告 第一节 审计报告的基本内容 第二节 在审计报告中沟通关键审计事项 第三节 非无保留意见审计报告 第四节 在审计报告中增加强调事项段和其他事项段 本章小结 下篇 交易循环审计 第八章 交易循环审计概述 第一节 审计业务组织方式 第二节 交易循环的划分 本章小结 第九章 销售与收款循环审计 第一节 了解销售与收款循环业务活动和相关内部控制 第二节 销售与收款循环重大错弊风险评估 第三节 销售与收款循环内部控制测试 第四节 销售与收款循环实质性程序