企业税收负担及其对研发投入的影响研究/经济管理学术文库

在我国供给侧结构性改革和建设创新型国家背景 下，在回顾税收负担与研发投入研究文献基础上，笔 者利用财务报告提供的信息构建了企业税收负担计量 指标，揭示了我国创业板上市企业税收负担现状，为 减税降费政策实施效果提供了经验证据。实证研究发 现税收负担对企业研发投入具有挤出效应，包括直接 挤出和通过增强投资现金流敏感性间接挤出。税制结 构对企业行为具有重要影响，增值税体系有利于企业 研发活动。目前，我国实施的加计扣除所得税优惠在 一定程度上有利于激励企业创新投入，但会扭曲企业 的研发投入报告行为，其本身存在一定缺陷。基于案 例研究直观地说明，片面地认为中国企业的税收负担 比美国企业税收负担高并不科学，“死亡税率”等说 法也没有依据。比较税收负担是一个复杂问题，需要 考虑企业特征等因素。

1绪论 1.1 研究背景 1.1.1 现实背景 1.1.2 理论背景 1.2 研究问题提出 1.2.1 减税降费背景下我国企业税收负担的现状是什么?哪些因素会影响我国企业税收负担 1.2.2 税收负担对企业研发投入的影响 1.2.3 税收激励对创新投资水平的影响 1.2.4 我国企业税收负担是否一定比美国企业税收负担高 1.3 核心概念 1.3.1 税收负担 1.3.2 研发投入 2企业税收负担与研发投入文献综述 2.1 企业税收负担 2.1.1 制度因素与税收负担 2.1.2 企业特征因素与税收负担 2.1.3 税收特征与税收负担 2.2 税收与企业投融资行为 2.2.1 税收与企业融资 2.2.2 税收与企业投资 2.2.3 税收与企业冒险行为 2.3 企业创新活动的税收激励 2.3.1 税收激励企业创新活动效果评价 2.3.2 创新税收激励政策存在的争议 3企业税收负担计量与现状研究 3.1 企业税收负担计量 3.1.1 企业税收负担计量难点 3.1.2 企业税收负担计量指标及评价 3.1.3 企业税收负担计量指标构建 3.2 创业板上市公司税收负担总体现状 3.3 创业板上市公司税收负担年度分布状况 3.3.1 税收负担年度描述性统计 3.3.2 创业板上市公司税收负担年度统计检验 3.4 创业板上市公司税收负担行业分布状况 3.4.1 创业板上市公司不同行业税收负担描述性统计 3.4.2 创业板上市公司不同行业税收负担统计检验 3.5 创业板上市公司税收负担地区分布状况 3.5.1 创业板上市公司不同地区税收负担描述性统计 3.5.2 创业板上市公司不同地区税收负担统计检验 3.6 创业板上市公司税收负担的影响因素 4税收负担与加计扣除对企业研发投入的影响 4.1 制度背景 4.1.1 我国创新活动的主要会计规范 4.1.2 我国支持研发投入加计扣除政策 4.2 样本选择 4.3 企业税收负担对研发投入的影响 4.3.1 理论分析 4.3.2 假设提出 4.3.3 研究设计 4.3.4 实证分析