税务筹划学

税务筹划是在不违反国家税收法规和国际公认 规则的前提下，为实现纳税人财务目标而进行的旨 在减轻、减缓税收负担的一种税务谋划、对策或安 排。盖地主编的《税务筹划学(第6版教育部经济管 理类主干课程教材)》除税务筹划基本理论、国际税 务筹划内容外，其余章节均按企业经营环节设置， 既避免了内容的重复，又与企业财务管理的基本模 块相同，可以更好地与其前导课程如财务会计、税 务会计、财务管理等衔接，使相关专业知识体系更 为系统、完整。 自2016年5月1日起全面推开营改增试点后，增 值税在我国实现了全覆盖，因营改增而涉及的其他 税种的计税也发生了相应变化。从2018年5月1日起 ，增值税税率由17%降为16%、11%降为10%，其影响 不仅涉及增值税会计，而且涉及消费税会计、关税 会计以及出口退税会计等。2018年8月31日第十三届 全国人大常委会第五次会议通过了修改《中华人民 共和国个人所得税法》的决定，2018年10月20日财 政部、国家税务总局发布了《中华人民共和国个人 所得税法实施条例（征求意见稿）》。针对这些变 化，本书做了相应的修改和调整。

第1章 税务筹划理论概述 1.1 税务筹划的概念与意义 1.2 税务筹划的动因与目标 1.3 税务筹划的原理、原则与特点 1.4 税务筹划的基本手段与方法 1.5 税务风险及其防控 第2章 企业筹资的税务筹划 2.1 企业筹资方式的税务筹划 2.2 企业筹资结构的税务筹划 2.3 企业负债筹资的税务筹划 2.4 企业权益筹资的税务筹划 第3章 企业投资的税务筹划 3.1 企业组织形式的税务筹划 3.2 企业投资地点的税务筹划 3.3 企业投资方向的税务筹划 3.4 企业投资方式的税务筹划 3.5 企业投资规模的税务筹划 3.6 投资时间结构的税务筹划 3.7 企业投资决策的税务筹划 3.8 企业清算的税务筹划 第4章 企业经营的税务筹划 4.1 企业采购活动中的税务筹划 4.2 企业生产过程中的税务筹划 4.3 企业销售过程中的税务筹划 第5章 会计政策选择的税务筹划 5.1 会计政策选择的税务筹划概述 5.2 资产会计政策的税务筹划 5.3 成本、费用会计政策的税务筹划 第6章 企业收益分配的税务筹划 6.1 工资薪金的税务筹划 6.2 劳务报酬的税务筹划 6.3 股票期权的税务筹划 6.4 股息、红利的税务筹划 6.5 非法人企业收益分配的税务筹划 第7章 企业重组的税务筹划 7.1 企业重组的税收因素 7.2 股权收购的税务筹划 7.3 资产收购的税务筹划 7.4 企业合并的税务筹划 7.5 企业分立的税务筹划 7.6 债务重组的税务筹划 7.7 跨境重组的税务筹划 7.8 划转与非货币性出资的税务筹划 第8章 企业转让定价的税务筹划 8.1 转让定价与关联企业 8.2 转让定价的原因 8.3 转让定价的调整方法 8.4 各国对转让定价的限制与管理 8.5 预约定价安排与成本分摊协议 第9章 国际税务筹划