建筑房地产企业税收安全策略

肖太寿、高亚莉著的这本《建筑房地产企业税 收安全策略》内容具有新颖性和创新性。本书是基 于国家颁布的最新税收政策而编写的税务实践之书 。笔者从法务与税务旧统一、合同控税、账务控税 和制度控税四维角度，巧妙地把最新税收政策应用 到企业租赁合同、建筑总承包合同、专业分包合同 、劳务分包合同、包工包料合同当中，通过合同管 理、合同设计和制度设计，从源头上来控制企业的 涉税风险，提高企业的税收安全，具有很强的新颖 性和时代的创新性。 本书实用性和操作性强。本书收集了较多的实 例，大部分是来自于笔者在全国财税培训实践中所 积累的实例，特别是建筑和房地产行业中的众多实 例是笔者在长期税务咨询实践中收集的真实案例， 让读者看后，就知道怎样在税收实务中处理各类合 同中存在的可能涉税风险点，富有实际操作性和可 行性。 本书能够作为各地税务干部、财务总监、财务 部经理、企业家或老板的培训教材，也可以作为广 大教师、科研人员、税务官员、注册税务师、注册 会计师和税务律师的参考用书。

肖太寿，经济学博士，副研究员，先后就读于江西财经大学、中国社会科学院研究生院、中央财经大学。是将法律凭证、会计凭证和税务凭证等“三证统一”进行筹划理论和合同控税新理念的提出者。精通中国税法，具有较深的财政学、会计学、税收学理论水平和丰富的税收筹划实践经验。主要擅长企业税收筹划和税务处理，尤其精通房地产行业、建筑安装行业和工业制造业的纳税筹划、税务管理、涉税疑难问题处理、税收风险识别与防范以及税务稽查应对。 在国家公开刊物发表论文60多篇。出版专著3本：《中国国际避税治理问题研究》《商业模式下的合同控税策略——6类经济合同中的社会风险控制》《合同控税理论与51个案例精解》，出版编著8本。

第一章 企业税收安全的基本理论 第一节 企业税收安全的内涵 一、什么是企业税收安全 二、企业税收安全的表现形式 [案例分析1]某投资企业投资政府土地改造项目不理解税收政策而多交税 [案例分析2]某社会投资者投资土地增减挂钩项目的涉税处理 三、税收安全是企业的核心竞争力指标 第二节 提升企业税收安全的三步法 一、第一步：事前税务规划 [案例分析3]某公司债权融资的税务规划节税28.3万元 二、第二步：事中企业税务风险管理 [案例分析4]某企业业务发生中没有签好合同导致多缴纳税收 三、第三步：纳税自查，排查账务中的纳税盲点 [案例分析51某建筑公司出租房屋合同中免收租金条款的房产税处理 [案例分析6]某房地产公司自查发现收取会所租金挂往来的涉税风险 [案例分析7]某园林公司采购苗木账务处理自查，实现多 抵扣增值税进项税额 第三节 企业税收安全应遵循的三大基本原理 一、“三证统一”原理：法律凭证、会计凭证和税务凭证相互统一 [案例分析8]某公司购买商铺合同瑕疵多承担的税费 [案例分析9]某公司“三证不统一”的涉税风险 [案例分析10]总承包合同中的开工保证金和履约保证金条款的税务处理和账务处理 二、“四流（三流）统一”原理：合同流、资金流、票流和物流（劳务流）相互统一 [案例分析11]某公司让他人为自己代开增值税专用发票的涉税 [案例分析12]某房地产企业指定分包方中票款不一致的涉税 三、“三价统一”原理：合同价、发票价和结算价相互统一 第二章 建筑房地产企业税收安全策略一：法务、财务和税务融合控税 第一节 法务、财务和税务融合控税的实操要点 一、参照有关法律 二、依据民商法的相关规定 [案例分析13]拥有土地使用权的工业企业与房地产公司合作建房分配利润的涉税 三、依据税法、会计准则和相关民商法 [案例分析14]某房地产企业收到政府土地返还款的法务、财务和税务处理 第二节 法务、财务和税务融合控税的实操业务 一、土地使用的相关法务与税务处理 …… 第三章 建筑房地产企业税收安全策略二：巧签合同促节税 第四章 建筑房地产企业税收安全策略三：法律框架下合法税务筹划 第五章 建筑房地产企业税收安全策略四：建立涉税内控制度 参考文献