会计核算中企业所得税疑难400问

《会计核算中企业所得税疑难400问》是徐箐老 师根据30多年税务工作实际经验和公众号“数据空间 ”中微信学员提问整理，并结合公众号“徐箐私房课 ”内容辅导模式汇编而成。其形式：为了企业财务人 员便捷操作和与具体独立的问题进行对接，采取了问 答形式。其解答方式：严格按照国家税务总局最新政 策作为问题指导依据。

徐箐，经济师、税务师。从事财税工作近40余年。2007年进入国内财务培训行业，讲师。主要受聘讲座单位：清华大学继续教育学院总裁班、北京大学商学院总裁班、中华会计网校等。近年开始文学创作，作品见诸于国内多家知名媒体，代表作有长篇小说《财务帝国》等。

1.企业当年实际发生费用未及时取得有效凭证，其费用是否可以在企业所得税税前扣除？ 2.企业购入的专门用于研发活动的仪器、设备，当年没有计提折旧，是否可以在以后年度一次性提取在企业所得税税前扣除？ 3.如果企业当年符合条件的研发费用没有享受加计扣除的税收优惠，是否视为企业自行放弃？ 4.企业向中华人民共和国境外的社会组织实施股权捐赠的。企业所得税如何处理？ 5.企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，如何确定收入额和捐赠额？ 6.股权溢价形成的资本公积转增资本，投资方企业是否需要申报缴纳企业所得税？ 7.企业当年计提的工资，在第二年汇算清缴之前发放的，企业所得税税前是否需要纳税调增？ 8.单位每年组织员工进行体检，体检费用是否可以在企业所得税税前扣除？ 9.已认定的享受免税优惠政策的非营利组织在什么情形下取消其资格？ 10.企业注销清算所得，是否可以弥补以前年度亏损？ 11.固定资产加速折旧与研究开发费用加计扣除优惠政策是否可以同时享受？ 12.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用是否允许企业所得税加计扣除？ 13.单位的工会组织从总工会领取的专用收款收据，是否可以作为企业所得税税前扣除凭据？ 14.高新技术企业的名称变更，是否可以继续享受税收优惠政策？ 15.软件企业、集成电路企业享受企业所得税优惠政策，是否每年都需要向主管税务机关备案？ 16.小型微利企业税收优惠和软件企业两免三减半能否同时享受？ 17.纳税人什么情况下可以申请延期缴纳税款？ 18.企业当年符合条件的研发费用没有享受加计扣除的税收优惠，是否相当于企业自行放弃？ 19.企业用于研发活动的设备享受了加速折旧的优惠，如何进行研发费用的加计扣除？ 20.企业外聘研发人员的费用，是否可以享受企业所得税加计扣除的优惠？ 21.企业委托其他单位进行研发，发生的研发费用是否可以享受加计扣除的优惠？ 22.设备既用于研发活动又用于非研发活动，其费用如何在企业所得税税前扣除？ 23.哪些企业不允许使用研发费用加计扣除优惠政策？ 24.是否所有企业都可以享受技术先进型服务企业所得税优惠政策？ 25.符合固定资产加速折旧（扣除）条件的企业可以自行选择是否享受该项优惠？ 26.哪些企业所得税优惠项目不能在季度预缴时享受？ 27.如何确定小型微利企业？ 28.企业所得税汇算清缴时形成多缴，在申请退税时可否要求加算银行利息？ 29.研发费用加计扣除可以在企业所得税季度预缴时享受吗？ 30.汇总纳税的企业分支机构在年度中间注销，年终汇算清缴时按什么分摊比例进行补税或退税？ 31.企业重组中，取得股权支付的原主要股东在重组一年以后转让取得的股权，是否还符合特殊性税务处理的条件？ 32.企业跨省迁移是否需要进行企业所得税清算处理？ 33.公司享受研发费用加计扣除的企业所得税优惠政策，在什么时间内需要向税务机关报送什么资料？ 34.企业所得税对工资薪金总额是如何界定的？ 35.企业每月给员工报销部分车费，能否在企业所得税税前扣除？ 36.企业的固定资产达到使用年限报废产生的损失，是否可以在企业所得税税前扣除？ 37.企业不征税收入其发生的相关费用，能否在企业所得税税前扣除 38.企业取得集团总部的补贴收入，是否缴纳企业所得税？ 39.企业转让股权如何确认股权转让所得？ 40.企业跨年度一次性取得的租金收入如何申报纳税？ 41.符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励如何进行税务处理？ 42.享受递延纳税政策的非上市公司股权激励必须同时满足哪些条件？ 43.公益股权捐赠企业所得税处理四个方面的要求 44.企业发生的存货盘盈，是否需要申报缴纳企业所得税？ 45.企业支付给员工的补充养老保险，是否可以在企业所得税税前扣除？ ……