解密美国公司税法/税法学研究文库

美国的公司税法相当复杂，为多数美国法学院的必修课程，但并无统 一的教材。《解密美国公司税法》用短短200页不到的文字，言简意赅地向 人们展现出数十年美国公司税法的发展历史并围绕两党博弈变迁的图景， 实属难得。 作者丹尼尔·沙维尔从历史学、法学、政治学和经济学交叉学科的角 度分析了几个美国公司税法面临的现实威胁和未来财税法改革面临的改变 的挑战。不仅指明美国公司税法在面对全球一体化和金融创新背景下的发 展趋势，而且文风清晰简明且轻松活泼，睿智的观点和论证不时出现，深 入浅出。 作者也为中国的税法研究提供了一种指引：不仅仅是思考的方式，也 包括学术如何分析政策、指导政策的思维框架。 《解密美国公司税法》看似论题较窄，实则涉及目前经济形势下的宏 观经济政策选择的关键问题，很具有现实意义。

女，法学博士。2008—2009年度美国纽约大学Hauser Global项目访问学者。现为上海交通大学凯原法学院副教授、经济法研究所副所长、金融法律与政策研究中心执行主任、《交大法学》责任编辑、院长助理。主要社会兼职为中国法学会经济法学会理事、中国法学会财税法学会理事、中国法学会银行法学会理事、上海市法学会财税法学研究会秘书长。研究方向财税金融法。 丹尼尔·沙维尔 纽约大学法学院财税法学韦恩·佩里(Wayne Perry)冠名教授。在教授法学之前，他曾在顶尖的专业律师事务所卡普林&特拉斯代尔(Caplin & Drysdale)事务所从事三年私人实务，并在国会税收联合委员会担任三年法律顾问，其间为1986年美国《税收改革法案》做了大量工作。1987年，沙维尔教授开始在芝加哥大学法学院任教，直到1995年加入纽约大学法学院。沙维尔教授的学术研究主要探讨税收政策、预算政策和纳税人权利等问题。他著述颇丰，包括《税收、财政支出与美国政府迈向破产之路》(2006)、《谁来为医疗保险买单？》(2006)、《理解社会保险改革》(2000)等。

第一部分 概述 第一章 公司税法何以存在？ 美国公司税法体系的构成要素 为什么要对公司征税？ 为什么对股东征税？ 为什么将债权与股权区别对待？ 为什么会双重课税？ 第二章 公司税法的效率问题 四种公司税偏好，以及二元选择 与有效选择 公司实体对非公司实体 债权融资与股权融资 分配还是保留利润 分配的形式 第三章 公司税制结构的砂石之柱 建筑在砂石之柱基础上的税收 区别公司和非公司实体 股权和债权的区别 趋向税收待遇有效选择的重要性 第二部分 公司税收的经济原理 第四章 “老哈伯格”与“新哈伯格，”的对比及公司税收的影响范围 理解影响范围 公司税收影响的“老哈伯格”观点 公司税影响的“新哈伯格”观点 美国公司税的长期税负是否具有累进性 会产生不同结果吗？ 第五章 红利税的新老观点对比 新观点是什么，何以重要？ 公开新观点模型的实证检验 公司分红重要么？ 公司课税新旧观点争论的涵义 及其可能的改革 第六章 债权与股权：折中理论与米勒均衡 资本结构与莫迪哥里阿尼一米勒定理 从MM定理到折中理论 米勒均衡 米勒均衡与税收政策 第三部分 内容 第七章 美国国际税收规则基础 美国国际税收的多重要素 为什么以居住地为基础对全球所得课税？ 为什么允许延迟外国子公司的国外所得？ 为什么对F子条款所得征税？ 为什么基于来源地主义课税？ 为什么提供(限制)税收抵免？ 第八章 国际税收政策两难 清晰框架的缺失 国际税收政策及全球福利 单方国家视角 美国国际税收政策正在持续的两难问题 第四部分 公司税走向何方？ 第九章 正在出现的崭新世界 持续的金融创新 提高全球资金流动性 美国政治动因的可能变化 第十章 公司一体化 哪些问题可以用公司一体化来解决？ 为何公司一体化并非易事？ 公司一体化的主要方式 我们应该做什么(哪怕是任何事情)？ 第十一章 美国公司税其他可能的新方向 大幅度地降低美国公司税率 简化美国国际税收 公司治理和合法避税手段 一个令人沮丧的方案 一个好莱坞式的结局？ 参考文献