纳税人基本权研究

高军，1972年出生，江苏淮安人，先后毕业于南京师范大学、吉林大学、苏州大学，法学博士，主要从事宪法学、行政法学、法理学研究。近年来，在《河南社会科学》、《理论与改革》、《苏州大学学报》等学术刊物发表论文五十余篇，主持 人文社科项目、江苏省教育厅高校哲学社会科学项目各一项，参与国家社科基金项目两项，获各类科研成果奖十余项。联系方式：gdhzgaojun@163.com

导论 第一节 研究背景 第二节 研究综述 第三节 研究的目的与意义 第四节 研究的思路与方法 一 宪法解释学方法 二 部门宪法学方法 第一章 纳税人基本权 第一节 税 一 社会契约——税的发生学基础 二 税的事物本质 三 税收法律关系的性质 四 税的逻辑——从公共物品到公共财政 第二节 纳税人权利与义务 一 纳税人 二 纳税人权利与义务 三 纳税人权利的分类 四 本书研究对象范围的界定 第三节 纳税人基本权 第二章 作为自由权的纳税人基本权 第一节 法治国 第二节 依法行政原则运用于税法——依法纳税权 一 税收法定为一项宪法基本原则 二 税收法定原则的内涵 三 税法的形式正当性与实质正当性 四 非税公课的征收 第三节 比例原则运用于税法——不受过分征收权、不受过度执行权 一 纳税人不受过分征收权 二 纳税人不受过度执行权 第四节 平等原则运用于税法——公平纳税权 一 公平纳税是一项宪法性原则 二 公平纳税权的核心——税法中的量能课税原则 三 税收立法中公平纳税的具体化 四 税收公平原则在税法适用过程中的适用 第三章 作为社会权的纳税人基本权 第一节 社会国 一 人性尊严 二 宪法上人的图像 第二节 纳税人税法上生存权保障 一 人性尊严与最低生活不课税 二 所得税的课征 三 生存权保障与其他税的课征 四 生存权保障与税收债务的免除、停止执行 第三节 纳税人社会保障权 一 社会保障的概念-- 二 对社会保障发展历史的简单考察 三 社会保障为纳税人所享有的一项基本权利 四 社会保障的美国经验 五 政府的社会保障义务 第四章 纳税人基本权的内在冲突与协调 第一节 主义之争——两种对立的模式 一 私有财产权优先模式及其修正 二 社会保障权优先模式及其改革 第二节 “租税国”——两种权利冲突的协调 一 租税国的概念与逻辑 二 租税国的意义 三 租税国保障纳税人基本权的途径 第五章 纳税人基本权的保障 第一节 国家财政权的民主控制 一 无代表无税 二 预算的议会控制 三 独立的国家审计监督 四 保障纳税人财政知情权 五 当代西方纳税人基本权保护的新课题 第二节 制定纳税人权利保护法 一 原则指导性的立法例 二 修正既有税法的立法例 三 国际组织的立法建议 四 我国台湾地区《纳税者权利保护法》(草案) 五 我国纳税人权利保护法立法建议 第三节 纳税人基本权的司法救济 一 对纳税人自由权的司法救济 二 对纳税人社会保障权的司法救济 三 纳税人诉讼 第六章 完善中国纳税人基本权保护体系 第一节 中国纳税人基本权保护的问题意识 一 中国纳税人基本权保护的症结所在：控权危机 二 中国纳税人基本权保护的目标：建立并完善公共财政体系 第二节 完善中国纳税人基本权保护的途径 一 强化人民代表大会制度 二 参考并在一定程度上遵循租税国的逻辑 三 完善公共财政法律体系 四 完善社会保障法律体系 结论 参考文献 致谢