现代服务业税收筹划实务/企业税收筹划实务丛书

国家正在鼓励大力发展的现代服务业的系统性涉税研究目前在我国还 是一个空白点，本书弥补了这个空白，本书选择了物流业、金融业、建筑 业、旅游餐饮业以及新兴的产品生产企业如服务外包、动漫制作、软件和 集成电路设计等诸多行业，从操作层面对这些行业和企业从事的服务业务 的涉税政策的具体处理、涉税规避以及税收筹划等人们十分关心的问题进 行了初步研究和介绍，具有很强的前瞻性和实务性。

　　庄粉荣，高级经济师、高级会计师，财税研究员，中央财大客座教授，注册税务师，全国著名税收筹划专家。上海振信财务咨询有限公司首席专家。庄粉荣有涉税著作28部，其中个人涉税专著22部，如《纳税筹划实战精典百例》《纳税筹划大败局》《企业涉税风险的表现及规避技巧》《房地产企业财税筹划演练全集》《经营管理财税筹划演练——创业中你不可不知的财税操作技巧》《投融资业务财税筹划演练——创业之初你不可不知的财税操作技巧》等。《中国税务报》2004年注册税务师考试（唯一）辅导专家。在《税务研究》等刊物上发表论文及税收策划案例200多篇，其中有5篇文章被评为全国一等奖。参与中央财经大学的税收策划教材（ 招标的首批税收策划教材）和注册税务师考试教材的编写工作；《中国税务报》“有问必答”、“专家坐堂”专栏、《海峡财经导报》“名家筹划”专栏特约撰稿人，2011年9月出版中国第一部以税收筹划为题材的小说《避税暗战》。 以综合筹划服务见长，能够结合企业设立、资金筹措、市场营销、内部管理等多方面业务的涉税问题进行综合筹划和分析，特别擅长于公司合并、分立、资产（债务）重组、企业集团的资产整合、包装上市等事项的税收筹划业务。

前言／1 第一章 现代服务企业的税收筹划／1 第一节 现代服务企业的涉税风险分析／1 第二节 涉税咨询服务需求分析／5 第二章 物流企业经营业务的税收筹划／8 第一节 流转环节税收政策分析／8 第二节 物流业务分类的涉税分析／12 第三节 开票单位的认定办法／18 第四节 对运费票据的要求／26 第五节 物流企业特殊业务的政策分析／36 第三章 物流行业的税收分析／46 第一节 航空运输业务的涉税处理／46 第二节 铁路运输企业流转税分析／51 第三节 国际租赁业务的税务处理／55 第四节 外国公司运输业务的涉税处理／58 第五节 物流企业筹划案例分析／61 第四章 金融保险业务的涉税分析／75 第一节 金融保险企业的营业税分析／75 第二节 金融保险企业所得税分析／88 第三节 金融企业涉税事项分析／98 第四节 保险费用的涉税处理／106 第五节 典当行业的涉税分析／112 第六节 投资金融产品的涉税筹划／120 第五章 建筑安装企业经营业务的税收筹划／132 第一节 建筑安装营业额的确定／132 第二节 主要业务的筹划思路／149 第三节 建筑营业税要素筹划方略／158 第四节 建筑业务税收筹划案例／165 第六章 动漫企业的税收问题分析／181 第一节 动漫企业的税收优惠政策分析／181 第七章 邮电文化企业经营业务的涉税筹划／190 第一节 邮政业务的政策分析／190 第二节 电信业务的筹划分析／196 第三节 文化企业的涉税分析／208 第八章 软件集成电路企业的税收筹划／216 第一节 软件企业的条件及税收优惠／216 第二节 软件业务的管理要求／218 第三节 嵌人式软件的核算及筹划／224 第四节 集成电路企业的涉税筹划／236 第九章 旅游娱乐业经营业务筹划／240 第一节 餐饮服务业涉税案例分析／241 第二节 旅游娱乐业常见涉税风险／248 第三节 酒店经营的筹划方法／257 第十章 服务外包企业的财税筹划／272 第一节 服务外包企业的税收优惠／273 第二节 服务外包企业的涉税筹划／277 第十一章 教育代理医疗服务业的涉税筹划／283 第一节 教育服务业务的涉税问题／283 第二节 代理(管理)业务的涉税筹划／295 第三节 医疗美容业务的涉税筹划／303 第四节 商业广告企业的涉税分析／311 第五节 其他业务的涉税分析／319 参考文献／333