出口退税与中国对外贸易/经济研究系列/中国社会科学院文库

出口退税政策经过20多年的调整，制度安排日臻完善，对我国出口贸易 的促进作用举足轻重。为适应对外贸易，特别是出口贸易，由单纯强调数量 扩张到数量与质量并重的转变以及与此相适应的增长方式的转变，出口退税 应当进一步进行哪些调整，以及进行哪些配套政策的调整，是改善国家宏观 经济管理和宏观政策调控的题中应有之义。本书从出口退税基本原理和国际 比较出发，对我国实行出口退税政策以来的出口促进作用及对贸易和财政产 生的消极影响两个方面进行实证分析，并做出客观评价。提出出口退税制度 设计进一步完善目标应有利于推动科学发展，创建能够反映市场供求关系、 资源稀缺程度、环境损害成本的价值形成机制。

裴长洪 1954年5月生，经济学博士。中国社会科学院财政与贸易经济研究所所长、党委书记，研究员、博士生导师。俄罗斯科学院远东研究所名誉博士、俄罗斯自然科学院外籍院士。曾任联合国教科文组织所属国际社会科学理事会执行委员等职务。代表性著作有《发展中经济的外资利用》、《利用外资与产业竞争力》、《经济全球化与当代国际贸易》等，并在《求是》、《经济研究》、《世界经济》、《财贸经济》、《中国工业经济》等权威杂志上发表论文数十篇。 高培勇，1959年1月生，天津市人。中国社会科学院学部委员。中国人民大学财政金融系财政学专业毕业，经济学博士学位。现任中国社会科学院财经战略研究院院长、教授、博士生导师；中国社会科学院研究生院教授委员会经济学部执行委员。主要研究专长为财税理论研究、财税政策分析。兼任国务院学位委员会应用经济学学科评议组成员。代表作为《国债运行机制研究》（商务印书馆1995年出版）、《市场化进程中的中国财政运行机制》（中国人民大学出版利；2002年出版）、《公共经济学》（中国人民大学出版社2004年出版）、《中国公共财政建设指标体系研究》（社会科学文献出版社2012年出版）。曾先后获得国家社会科学基金项目优秀成果奖、国家级教学成果奖、北京市哲学社会科学优秀成果奖、 高校人文社会科学研究成果奖和中国社会科学院优秀成果奖。

导言1 一 外贸增长方式亟须转变1 二 转换出口退税政策目标的必要性5 三 对近两年出口退税政策调整的实践效果的观察与认识12 四 最终目标是构建有利于对外贸易科学发展的财税制度14 第一章 出口退税研究综述17 第一节 出口退税基本理论17 第二节 出口退税制度设计23 第三节 出口退税国际比较研究26 第四节 对我国出口退税实践的研究31 第二章 出口退税的国际比较43 第一节 出口退税与WTO规则43 第二节 世界主要国家的出口退税制度46 第三节 不同税制结构下的出口退税51 第三章 出口退税政策的演变过程55 第一节 1994年税制改革前的出口退税政策55 第二节 1994~2004年出口退税政策的调整58 第三节 2005年以来出口退税政策的调整63 第四章 出口退税对中国出口贸易的促进作用67 第一节 出口退税政策对中国出口贸易增长的促进67 第二节 出口退税政策优化中国出口商品结构作用分析75 第三节 出口退税政策与中国出口贸易方式的相关性分析85 第四节 出口退税政策与汇率政策贸易效应的对比分析91 第五节 对出口退税作用的基本评估101 第五章 贸易视角：现行出口退税政策面临的挑战103 第一节 出口退税政策与平衡中国进出口贸易103 第二节 出口退税政策与转变中国贸易增长方式115 第三节 出口退税政策与缓和中国对外贸易摩擦124 第四节 出口退税政策与减轻中国外部经济失衡132 第五节 调整出口退税政策势在必行142 第六章 财政视角：出口退税的改革议题146 第一节 出口退税规模不断扩大的可持续性面临挑战146 第二节 出口退税的公平问题150 第三节 对中央财政预算的挑战152 第四节 改善出口退税政策与财政改革的联系159 第七章 转变外贸增长方式下的出口退税政策165 第一节 出口退税机制改革的政策含义和发展导向165 第二节 理顺进出口结构，促进平衡发展169 第三节 理顺出口退税“差别化”措施，促进出口结构优化178 第四节 理顺出口增长、退税率与退税规模的关系185 第四节 理顺退税规模与中央地方财政关系190 第八章 新出口退税政策需要配套政策组合195 第一节 加工贸易政策的调整195 第二节 人民币汇率制度的改革207 第三节 进口激励机制的完善212 第四节 进一步完善外商投资政策214 第五节 深化财税体制改革224 第九章 总结与思考227 一 基本结论227 二 出口退税机制改革与解决贸易顺差过大问题的关系228 三 下调出口退税率的实质是缓解市场扭曲232 四 出口退税负担反映了我国税制结构与退税原则的矛盾235 五 出口退税分担机制反映现行增值税制的不完善241 六 促进我国外贸科学发展的财税体制改革的内容242 参考文献245