建筑服务“业财税法融合”控税11秘籍

在新的税收征管政策环 境和大数据、数字经济环境 下，建筑服务中经常出现的 建筑劳务分包、建筑劳务公 司承接业务、劳务公司的班 组长和建筑企业的项目经理 承包工程项目的财务风险、 税务风险和法律风险的管理 控制是建筑企业和劳务公司 面临的必须解决的核心课题 。建筑企业和劳务公司要在 经营中规避各种税收风险， 提升企业税收安全，实现健 康持续的经营，一定要重视 “业财税法融合”控税策略。 为了提高广大建筑企业和劳 务公司的老板和财务负责人 对企业自身中税收风险的掌 控能力，策划好企业的税收 安全战略，笔者结合自己多 年在税务实践中的职业操守 经验和对国家最近颁布的新 税收政策的研究，特意编写 本书。 本书可以作为各地税务 干部、财务总监、财务部经 理、企业家或老板的培训教 材，也可以作为广大教师、 科研人员、税务官员、注册 税务师、注册会计师和税务 律师的参考用书。

1 建筑服务“业财税法融合”控税思维的基本逻辑和实操要点 一、“建筑服务”的税法界定 （一）工程服务 （二）安装服务 （三）修缮服务 （四）装饰服务 （五）其他建筑服务 二、“业财税法融合”控税的基本逻辑：企业的财税处理与合法的业务流程相匹配 【案例分析】酒店住宿费的“业财税法融合”控税 三、“业财税法融合”控税的实操要点 （一）依据税法条文与相关法律条文规定相互融合佐证进行税务处理 【案例分析】某建筑企业增值税纳税义务时间确定的税务处理 （二）依据民商法及司法解释的相关条款规定进行税务处理 【案例分析】拥有土地使用权的工业企业与房地产公司合作建房分配利润的涉税 （三）依据税法、《企业会计准则》和民商法的相关条款规定讲行税备处弹 【案例分析】设立农民工工资专用账户的建筑总承包企业代发劳务公司农民工工资的“业财税法融合”控税 2 “业财税法融合”控税秘籍一：建筑劳务公司班组长（包工头）提取利润策略 一、“劳务承包经营责任制合同+经营所得”策略 （一）操作要点 （二）自然人班组长（包工头）承包劳务“经营所得”个税的纳税申报 【案例分析】某包工头承包经营所得的个税纳税申报流程 （三）自然人班组长（包工头）成立核定征收个税的个体户、个人独资企业、合伙企业承包劳务“经营所得”个税的纳税申报管理 （四）查账征收个税的个体户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人承包劳务“经营所得”个税的纳税申报管理 【案例分析】某查账征收的个人独资劳务公司的投资者经营所得的个税处理 【案例分析】某查账征收的个人独资企业经营所得个税的季度申报和汇算清缴的纳税申报流程 二、“劳动合同+工资薪金所得+解聘劳动合同”策略 （一）“劳动合同+工资薪金所得+解聘劳动合同”策略的实操要点 （二）劳务公司每月预提班组长（包工头）工资和全额缴纳社会保险费用的财税处理 （三）劳务公司解除班组长（包工头）劳动合同获取一次性经济补偿金的法务处理 （四）劳务公司解除班组长（包工头）劳动合同获取一次性经济补偿金的财务处理 （五）劳务公司解除班组长（包工头）劳动合同获取一次性经济补偿金的税务和社保费用的处理 …… 3 “业财税法融合”控税秘籍三：建筑行业农民工个税的三种纳税申报管理策略 4 “业财税法融合”控税秘籍四：建筑行业中班组长（包工头）的纳税管理策略 5 “业财税法融合”控税秘籍五：建筑班组长（包工头）设立临时税务登记的纳税管理策略 6 “业财税法融合”控税秘籍六：建筑劳务公司扣除班组长（包工头）专业作业劳务分包款差额征收增值税的纳税管理策略 7 “业财税法融合”控税秘籍七：建筑企业（劳务公司）与农民工、班组长（包工头）签订用工合同的秘诀及其社保费用处理 8 “业财税法融合”控税秘籍八：建筑企业（劳务公司）不同用工形式下的社保费用筹划之道 9 “业财税法融合”控税秘籍九：建筑企业（劳务公司）与班组长（包工头）签订专业作业劳务分包合同的合法性分析及其用工形式的法律风险管控策略 10 “业财税法融合”控税秘籍十：劳务派遣业务的法务、财务、税务和社保管理策略 12“业财税法融合”控税秘籍十一：建筑业“二类”农民工工资发放策略及其“八种”支付形式的财税风险管控策略 参考文献