避税之盾：税务机关反避税解析--聚文网

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内容简介

常言道，“魔高一尺，道高一丈”，用这句俗语来形容税收领域的避税与反避税似乎也是比较合适的。纳税人在挥舞手中的避税之“矛”时，必须先了解税务机关防范其避税行为的避税之“盾”（即各种反避税措施）。只有“知己知彼”，纳税人才能正确地认识自己手中的避税工具，了解避税（税务筹划）的主要方法。本书主要包括三部分内容：一是介绍偷税、避税以及税务筹划三者之间的区别与联系，重点介绍避税行为的特征和危害；二是介绍各种反避税措施，包括完善税法、堵塞漏洞和增加反避税条款；三是对避税的热点案例进行解析，使读者进一步加深对避税和反避税的理解。阅读本书后，读者会对避税和反避税问题有一个更深刻的理解，并在现实中规范自己的纳税行为。通过征纳双方的共同努力，我们才能创造一个诚信、和谐的税收环境，使我国的税收事业再上一个新台阶。

作者简介

朱青，现任中国人民大学财政金融学院学术委员会主任、教授、博士生导师；主要研究领域包括财政税收理论、中国税制、国际税收、税务筹划及社会保障；早年曾在欧盟委员会预算司和关税司实习，并在美国纽约州立大学管理学院和美国加州大学伯克利分校经济系作高级访问学者；目前还兼任中国财政学会常务理事、中国国际税收研究会常务理事兼学术委员会副主任、中国税务学会理事和北京市税务学会副会长；同时担任国家税务总局特邀评论员、国家税务总局全国税务领军人才导师、国家税务总局扬州税务进修学院特聘教授；编著（含合著）有《税收经济学》《国际税收》《企业转让定价税务管理操作实务》《税收管理》等多部税收领域的教材。

第1章先从避税之矛谈起 1.1 厘清概念 1.2 避税的特征 1.3 避税的危害 1.4 中外各国如何对待避税 1.5 反避税的原则和措施第2章完善税法，堵塞漏洞 2.1 调整失之过宽的优惠政策 2.2 修补税法条款的瑕疵和漏洞 2.3 预先嵌入反避税条款 2.4 没有“天衣无缝”的税法第3章转让定价的反避税管理 3.1 转让定价税务管理的意义 3.2 关联企业的判定 3.3 同期资料 3.4 转让定价方法 3.5 转让定价调查及调整 3.6 预约定价安排第4章防止向低税区转移利润避税 4.1 各国对本国公司海外利润的税务处理 4.2 受控外国公司法规 4.3 全球最低税第5章离岸问接转让财产的反避税措施 5.1 跨国公司离岸间接转让企业财产的避税动机 5.2 我国对跨国公司间接转让中国居民企业财产的反避税措施 5.3 个人间接转让中国居民企业财产的反避税问题 5.4 《联合国税收协定范本》第13条的修改内容第6章防止滥用税收协定 6.1 什么是择协避税 6.2 防范滥用税收协定的措施 6.3 9号公告第7章限制资本弱化 7.1 为什么要限制企业资本弱化 7.2 国际社会的解决方案 7.3 我国税法限制资本弱化的规定 7.4 资本弱化避税的案例分析第8章一般反避税规则 8.1 一般反避税规则的内容 8.2 实施一般反避税规则的国际经验 8.3 我国一般反避税的管理办法

避税之盾：税务机关反避税解析

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