(教)(ZT)国际税收：理论、实务与案例(第二版)(易奉菊)

本书紧跟国际税收领域 最新趋势，涵盖BEPS等系 列发展国际税收理论，与中 国税收实务一一对应，理论 与实务密切结合深入剖析实 务案例，切实掌握思考国际 税收问题的逻辑与方法。

易奉菊，广州中弘传智财税咨询有限公司合伙人。首批全国税务领军人才，注册会计师、注册税务师。广东省国际税收研究会理事、广东省地方税收研究会理事、广东省税务学会学术委员。易奉菊于1999年获得经济学博士学位，在广东省地方税务局工作，先后担任办公室副主任、中山市地方税务局稽查局局长等职。2005年加入德勤会计师事务所广州分所，为众多跨国公司和本地企业提供跨境税收、转让定价、国际税收筹划等方面的专业服务。2010年创办广州中弘传智财税咨询有限公司，同时担任澳门城市大学教授、博导，并在暨南大学、华南理工大学、中山大学等高校讲授税务课程。多年从事国际税收方面的教学与实务工作，积累了丰富的经验与案例，并在《国际税收》《税务研究》等专业杂志上发表论文多篇，能够站在理论前沿思考实务问题，做到理论与实务融会贯通。

第1章 导论 1.1 国际税收的定义 1.2 国际税收的产生与发展 1.3 国际税收的核心问题 1.3.1 重复征税与避免重复征税 1.3.2 国际税收协定 1.3.3 国际避税与反避税 1.4 国际税收研究方法 1.5 本书的基本框架 1.6 学习资源 1.6.1 各国税务机关网站 1.6.2 国际组织网页 1.6.3 会计师与律师事务所网页 第2章 重复征税与避免重复征税 理论篇 2.1 税收管辖权 2.1.1 税收管辖权的定义 2.1.2 居民管辖权的判定规则 2.1.3 来源地管辖权的判定规则 2.2 国际重复征税 2.3 避免国际重复征税 2.3.1 单方面避免国际重复征税 2.3.2 通过双边或多边的协作避免双重征税 实务篇 2.4 个人所得税的税收管辖权与避免重复征税 2.4.1 个人所得税的管辖权 2.4.2 判断居民个人与非居民个人的标准 2.4.3 个人所得税判断所得来源地的标准 2.4.4 自然人纳税人纳税义务的判断 2.4.5 个人所得税应纳税收入额的计算 2.4.6 无住所个人应纳税额的计算与征收管理 2.4.7 个人所得税消除双重征税的单边规定 2.5 企业所得税的税收管辖权与跨境所得征收管理 2.5.1 企业所得税的管辖权 2.5.2 企业所得税对居民企业与非居民企业的判断 2.5.3 企业所得税对来源地的判断 2.5.4 非居民企业征收管理的主要规定 2.5.5 减轻企业所得税双重征税的单边规定 第3章 国际税收协定 理论篇 3.1 国际税收协定的起源与发展 3.2 OECD范本和UN范本 3.3 OECD范本和UN范本的主要框架 3.3.1 范围条款 3.3.2 定义条款 3.3.3 税收管辖权划分 3.3.4 避免重复征税条款 3.3.5 特殊条款 实务篇 3.4 税收协定的解释与理解