审计实务(高等职业教育财务会计类专业新形态一体化教材)

\"本书以报表审计的工作流程为主线,以任务为载体,循序渐进地介绍了如何成为合格的审计人员,如何胜任审计的基本工作。贯彻“做中学”的思想,将审计的基础知识融入实务之中,使学生在实践工作中掌握审计的基本技能,积累未来职业提升必备的知识,培养全面的职业素养。内容编排上按报表审计中的典型工作任务确定学习任务,按具体工作内容分解工作任务的子任务,以工作任务的实施推动教学进程。全书共有12项工作任务,27个子任务,内容丰富,通俗易懂,实用性强。本书还设置了与工作任务融合的思政小课堂,从岗位实践出发,以立德树人为根本,知识传授、能力培养与价值引领同步,促进综合素质的提升。 本书既可作为高职高专院校财会类专业的教学用书,也可作为会计、审计、管理等相关领域从业人员的自学参考用书。\"

常红，教授职称，济南职业学院会计教研室主任，主要从事审计、会计等科目的教学工作，参与课题多项，发表学术论文多篇。

目录 任务 1认识审计 ………………………………………………………………………………1 一、审计的产生及含义 ………………………………………………………………2 二、审计的特征 ………………………………………………………………………3 三、审计的职能与作用 ………………………………………………………………4 四、审计的主体 ………………………………………………………………………5 五、我国的审计监督体系 ……………………………………………………………6 同步练习 ……………………………………………………………………………………9 任务 2接受业务委托 ………………………………………………………………………12 一、注册会计师的执业范围 ………………………………………………………13 二、报表审计的含义………………………………………………………………14 三、报表审计的原因………………………………………………………………14 四、报表审计的要素………………………………………………………………15 五、报表审计的保证程度 …………………………………………………………16 六、报表审计业务的基本要求 ……………………………………………………17 七、报表审计业务中的法律责任 …………………………………………………23 同步练习 …………………………………………………………………………………26 任务 3实施报表审计 ………………………………………………………………………31 一、报表审计的工作过程 …………………………………………………………32 二、报表审计的目标 ………………………………………………………………33 三、审计证据 ………………………………………………………………………36 四、收集审计证据的审计程序 ……………………………………………………40 五、审计抽样的应用 ………………………………………………………………44 六、将审计证据归集为审计工作底稿 ……………………………………………48 同步练习 …………………………………………………………………………………52 任务 4计划审计工作 ………………………………………………………………………57 子任务 4.1初步业务活动 …………………………………………………………… 58 一、初步业务活动的目的…………………………………………………………58 二、初步业务活动的内容…………………………………………………………58 三、签订审计业务约定书…………………………………………………………59 子任务 制订审计计划 ……………………………………………………………63 一、审计计划的内容 ………………………………………………………………63 二、总体审计策略 …………………………………………………………………63 三、具体审计计划 …………………………………………………………………65 四、审计过程中对计划的更改 ……………………………………………………66 子任务 确定审计重要性 …………………………………………………………70 一、重要性的含义 …………………………………………………………………70 二、重要性的特征 …………………………………………………………………70 三、重要性水平的确定 ……………………………………………………………71 同步练习 …………………………………………………………………………………77 任务 5评估与应对审计风险 ………………………………………………………………80 子任务 评估风险 …………………………………………………………………81 一、审计风险的含义 ………………………………………………………………81 二、风险识别和评估概述 …………………………………………………………83 三、评估重大错报风险 ……………………………………………………………93 子任务 应对风险 …………………………………………………………………95 一、针对风险的总体应对措施 ……………………………………………………95 二、进一步审计程序的总体方案 …………………………………………………96 三、实施进一步审计程序 …………………………………………………………96 42.43.51.52.61.62.63. 同步练习 …………………………………………………………………………………101 任务 6对销售与收款循环的审计 …………………………………………………………107 子任务 了解销售与收款循环的主要业务活动 …………………………………108 一、销售与收款循环的主要业务活动 ……………………………………………108 二、销售与收款循环涉及的主要报表项目 ………………………………………110 子任务 进行销售与收款循环的控制测试 ………………………………………112 一、销售合同测试 …………………………………………………………………113 二、客户管理测试 …………………………………………………………………113 三、销售订单测试 …………………………………………………………………114 四、销售发货测试 …………………………………………………………………114 五、收款测试 ………………………………………………………………………115 六、发票测试 ………………………………………………………………………115 七、财务管理测试 …………………………………………………………………116 八、退回与折扣、折让测试 ………………………………………………………116 子任务 进行销售与收款循环的实质性测试 …………………………………… 117 目录 Ⅴ 一、营业收入的实质性测试 ………………………………………………………117 二、应收账款的实质性测试 ………………………………………………………122 同步练习 …………………………………………………………………………………131 任务 7对采购与付款循环的审计 …………………………………………………………136 子任务 了解采购与付款循环的主要业务活动 …………………………………137 一、采购与付款循环的主要业务活动 ……………………………………………137 二、采购与付款循环涉及的主要报表项目 ………………………………………139 子任务 进行采购与付款循环的控制测试 ………………………………………140 一、供应商选择及主档案维护测试 ………………………………………………141 二、请购与审批测试 ………………………………………………………………141 三、订购测试 ………………………………………………………………………142 四、采购与验收测试 ………………………………………………………………142 五、付款控制测试 …………………………………………………………………142 六、记录应付账款测试 ……………………………………………………………143 七、付款测试 ………………………………………………………………………143 子任务 进行采购与付款循环的实质性测试 ……………………………………145 一、应付账款的实质性测试 ………………………………………………………145 二、固定资产的实质性测试 ………………………………………………………148 同步练习 …………………………………………………………………………………154 任务 8对存货与成本循环的审计 …………………………………………………………60 71.72.73.81.82.83. 子任务 了解存货与成本循环的主要业务活动 …………………………………161 一、存货与成本循环的主要业务活动 ……………………………………………161 二、存货与成本循环涉及的主要报表项目 ………………………………………162 子任务 进行存货与成本循环的控制测试 ………………………………………164 一、生产及采购计划测试 …………………………………………………………165 二、外购材料入库测试 ……………………………………………………………165 三、原材料领用及发出测试 ………………………………………………………166 四、产成品入库测试 ………………………………………………………………166 五、产成品发出测试 ………………………………………………………………166 六、成本核算测试 …………………………………………………………………167 七、存货的日常保管测试 …………………………………………………………167 子任务 进行存货与成本循环的实质性测试 ……………………………………168 一、存货的实质性测试 ……………………………………………………………169 二、营业成本的实质性测试 ………………………………………………………177 同步练习 ………………………………………………………………………………… 180 Ⅵ审计实务 184 9任务 对人力资源与工薪循环的审计 ……………………………………………………91.、185 一人力资源与工薪循环的主要业务活动 ………………………………………、186 二人力资源与工薪循环涉及的主要报表项目 …………………………………92.、188 一人事招聘测试 …………………………………………………………………、()188 三人事解聘 离职 测试 …………………………………………………………、189 四工资计算和记录测试 …………………………………………………………、189 五工资支付测试 …………………………………………………………………、190 六工资档案维护测试 ……………………………………………………………93.、191 一应付职工薪酬的审计目标 ……………………………………………………、191 二应付职工薪酬的实质性测试程序 ……………………………………………195 同步练习 …………………………………………………………………………………200 101 子任务 了解筹资与投资循环的主要业务活动 ……………………………….、200 一筹资与投资循环的主要业务活动 ……………………………………………204 进行筹资与投资循环的控制测试 ……………………………………3.1.2.3. 二、筹资与投资循环涉及的主要报表项目 ……………………………………… 201 一、日常借款测试 …………………………………………………………………204 二、偿还借款测试 …………………………………………………………………205 184 子任务 了解人力资源与工薪循环的主要业务活动 ……………………………187 子任务 进行人力资源与工薪循环的控制测试 …………………………………、188 二员工考勤记录测试 ……………………………………………………………191 子任务 进行应付职工薪酬的实质性测试 ………………………………………199 10任务 对筹资与投资循环的审计 ………………………………………………………102 子任务 .、205 三长期股权投资测试 …………………………………………………………… 子任务 10进行筹资与投资循环的实质性测试 …………………………………207 一、长期借款的实质性测试 ………………………………………………………207 二、投资项目的实质性测试 ………………………………………………………209 同步练习 …………………………………………………………………………………211 任务 11对货币资金的审计 ………………………………………………………………214 子任务 11了解货币资金相关业务活动 …………………………………………215 一、货币资金与业务循环 …………………………………………………………215 二、货币资金的内部控制 …………………………………………………………215 子任务 11进行货币资金的控制测试 ……………………………………………219 一、收款测试 ………………………………………………………………………219 二、付款测试 ………………………………………………………………………220 子任务 11进行货币资金的实质性测试 …………………………………………221 一、库存现金的实质性测试 ……………………………………………………… 222 目录 Ⅶ 二、银行存款的实质性测试 ………………………………………………………223 三、其他货币资金的实质性测试 …………………………………………………227 同步练习 …………………………………………………………………………………229 任务 12出具审计报告 ……………………………………………………………………234 子任务 121审计特殊项目 …………………………………………………………235 一、审.计期初余额 …………………………………………………………………235 二、审计期后事项 …………………………………………………………………237 三、审计或有事项 …………………………………………………………………240 子任务 122完成审计工作 …………………………………………………………243 一、评.价审计中的重大发现 ………………………………………………………243 二、评价审计过程中发现的错报 …………………………………………………244 三、复核财务报表和审计工作底稿 ………………………………………………247 四、评价独立性和道德问题 ………………………………………………………248 五、获取管理层书面声明 …………………………………………………………248 六、正式签发审计报告 ……………………………………………………………249 子任务 123编写审计报告 …………………………………………………………252 一、审.计报告的含义 ………………………………………………………………252 二、审计报告的作用 ………………………………………………………………252 三、审计报告的要素 ………………………………………………………………253 四、审计报告的类型 ………………………………………………………………256 子任务 124整理审计档案 …………………………………………………………269 一、审.计档案的结构 ………………………………………………………………269 二、审计工作底稿归档要求 ………………………………………………………270 三、审计工作底稿归档后的变动 …………………………………………………270 四、审计工作底稿的保存期限 ……………………………………………………271 同步练习 …………………………………………………………………………………272 参考文献 ……………………………………………………………………………………… 277