全球税收治理：国际税法范式的革新

本书从数字时代国际税法的实践困境与理论转型出发，探究全球治理与国际税法的契合度，提出全球税收治理是国际税法的新范式。以此为基础，遵循“本体―价值―权义―规则”的逻辑，追问全球税收治理的本体内涵、价值取向、权义关系以及规则选择。同时，全书借助概念、内涵和属性，秩序、正义与自由，权力、权利和义务，原则、规则及标准等法学要素，从宏观到微观立体地阐释了全球税收治理的概念体系与理论框架。

余鹏峰，江西鄱阳人。现为江西财经大学数字财税法治研究中心副主任、讲师、硕士生导师，中国政法大学博士后流动站研究人员。在江西财经大学、厦门大学获法学、管理学双学士学位（2013年），经济法学硕士学位（2016年），财税法学博士学位（2019年）。首批全国财税法学研究核心团队成员、南昌市法律咨询专家，江西财经大学B类学科创新团队骨干成员。兼任中国法学会财税法学研究会会员，江西省财政学会会员，南昌市法学会理事。 主要研究领域为财税法、经济法。在《税务研究》《经济法论坛》等刊物发表学术论文三十余篇，副主编教材《舞弊审计与法律》。主持国家社科基金青年项目一项，中国博士后科学基金面上资助项目、司法部法治建设与法学理论研究课题等省部级项目六项；参与国家社科基金项目五项（重大和重点各一项），财政部、国家税务总局等课题十余项。荣获中国法学会中国法学青年论坛优秀论文三等奖、江西省优秀硕士学位论文等奖项十余项。

目　　录 导　论 　　一、选题背景与意义 　　二、国内外文献综述 　　三、论证思路和方法 　　四、本书的创新之处 第一章　全球税收治理范式的提出 　第一节　国际税法的生成、性质与局限 　　一、国际税法生成的回顾 　　二、国际税法性质的分析 　　三、国际税法局限的探讨 　第二节　治理理论勃兴与国际税法转型 　　一、治理及其理论的勃兴 　　二、税收治理框架的简述 　　三、国际税法转型的特点 　第三节　迈向全球治理范式的国际税法 　　一、耦合国际税法的性质 　　二、克服国际税法的局限 　　三、契合国际税法的转型 　本章小结 第二章　全球税收治理的本体论要 　第一节　全球税收治理概念的论争 　　一、全球税收治理的源与流 　　二、全球税收治理概念的不同表达 　　三、全球税收治理概念评析 　第二节　全球税收治理内涵的辨析 　　一、全球税收治理内涵提炼 　　二、与相关概念的联系区别 　第三节　全球税收治理属性的阐释 　　一、全球税收治理形式属性 　　二、全球税收治理实质属性 　本章小结 第三章　全球税收治理的价值追求 　第一节　全球税收治理的秩序分析 　　一、现实主义国际税收秩序 　　二、自由主义国际税收秩序 　　三、建构主义国际税收秩序 　　四、全球税收治理秩序图景 　第二节　全球税收治理的正义探讨 　　一、全球税收治理正义逻辑 　　二、国际税收正当性的考察 　　三、国际税收公平性的反思 　　四、国际税收合法性的审查 　第三节　全球税收治理的自由解构 　　一、全球税收治理自由层析 　　二、个人层次：经营自由度 　　三、国家层次：主权自主性 　　四、国际层次：税收中性化 　本章小结 第四章　全球税收治理的权义分析 　第一节　主权国家税收主权的审视 　　一、税收主权及其模型重构 　　二、税收主权的运行与限制 　　三、税收主权原则的制度化 　第二节　涉税国际组织的权义结构 　　一、涉税国际组织的类型化 　　二、政府间国际组织的内外部权义结构 　　三、非政府间国际组织的权义结构及其分析 　第三节　纳税人与其他主体的权义 　　一、纳税人地位与功能简论 　　二、与国家权义关系的调整 　　三、与国际组织权义关系的强化 　本章小结 第五章　全球税收治理的规则选择 　第一节　标准是原则、规则的补充 　　一、标准与原则、规则的区分 　　二、国际税收标准的基本样态 　　三、国际税收标准的补充功能 　第二节　国际税收软法规则的运用 　　一、国际税收软法规则的界定 　　二、国际税收软法规则的作用 　　三、国际税收软法规则的实践 　第三节　正式与非正式规则的协同 　　一、非正式国际税收规则的释义 　　二、非正式国际税收规则的特点 　　三、非正式国际税收规则的案例 　本章小结 结　论 参考文献 后　记