上市公司财务造假案例解析及核查提示【非签名版】

IPO注册制正式全面落地，企业上市的诸多规则面临变更，IPO更加关注企业的市场竞争能力、客户评价情况以及实现收入利润的情况等；对于一个上市公司来说，合规性和规范性就显得尤为重要，特别是财务的合规和规范，对一个企业IPO而言，重要性日益增加。本书关注企业IPO中财务核查的内容，分析了重点案例，每个案例均做了背景梳理、事实说明、案例评析、实务提示，精心筛选了典型的案例，注重实务操作方法与操作性，给予上市企业较有价值的指引和参考。

投行小兵，清华大学法律硕士，15年投资银行从业经验，小兵投行学院和小兵研究团队创始人，著有《企业上市解决之道》（法律出版社2011年5月出版）、《企业上市解决之道2：案例延伸与对策分析》（法律出版社2012年1月出版）、《企业上市解决之道3：案例提炼与审核关注》（法律出版社2013年6月出版）、《IPO财务核查解决之道：案例剖析与操作指引》（法律出版社2017年5月出版）、《IPO财务核查解决之道2：内部控制与案例指引》（法律出版社2019年5月出版）、《十大行业IPO：审核要点与解决思路》（法律出版社2020年4月出版）、《注册制：IPO的新逻辑和新标准》（法律出版社2021年4月出版）、《十大行业IPO：审核要点与解决思路2》（法律出版社2021年8月出版）、《注册制2：IPO逻辑和标准的思考与重构》（法律出版社2022年5月出版）、《IPO注册制：审核要点与实操指引》（法律出版社2023年2月出版）等资本市场业务畅销书籍。 卜亚婷，北京工商大学资产评估硕士，非执业注册会计师、资产评估师。 赵雷励，北京大学会计硕士。财政部全国高端会计人才、中国注册会计师。现任致同会计师事务所审计业务合伙人，从事资本市场审计服务工作18年，具有丰富的舞弊审计经验。

目　录 概　述 　　　一、财务造假的原因和主要类型 　　　二、通过虚增收入实现财务造假 　　　三、通过伪造银行流水实现财务造假 　　　四、通过虚构存货实现财务造假 　　　五、通过虚构在建工程实现财务造假 　　　六、通过虚构应收账款实现财务造假 　　　七、结语：财务造假是资本市场健康发展的天敌 第一案　保千里：利用空壳公司虚构交易 　　　一、背景梳理 　　　二、造假事实 　　　三、深度评析 　　　四、核查提示 第二案　上海普天：通过关联方进行“自我交易” 　　　一、背景梳理 　　　二、造假事实 　　　三、深度评析 　　　四、核查提示 第三案　昆明机床：跨期提前确认收入以及虚增合同价格 　　　一、背景梳理 　　　二、造假事实 　　　三、深度评析 　　　四、核查提示 第四案　宁波东力：通过外贸不同的复杂环节虚增收入 　　　一、背景梳理 　　　二、造假事实 　　　三、深度评析 　　　四、核查提示 第五案　千山药机：伪造银行对账单，虚构客户回款 　　　一、背景梳理 　　　二、造假事实 　　　三、深度评析 　　　四、核查提示 第六案　康美药业：伪造银行对账单，虚构银行流水 　　　一、背景梳理 　　　二、造假事实 　　　三、深度评析 　　　四、核查提示 第七案　獐子岛：存货造假以及核查的天花板案例 　　　一、背景梳理 　　　二、造假事实 　　　三、深度评析 　　　四、核查提示 第八案　斯太尔：通过政府补助虚构技术转让收入 　　　一、背景梳理 　　　二、造假事实 　　　三、深度评析 　　　四、核查提示 第九案　圣莱达：虚构影视版权转让收入以及获得违约金 　　　一、背景梳理 　　　二、造假事实 　　　三、深度评析 　　　四、核查提示 第十案　林州重机：虚构在建工程以及利息资本化 　　　一、背景梳理 　　　二、造假事实 　　　三、深度评析 　　　四、核查提示 第十一案　抚顺特钢：实现资产类科目财务造假的完美闭环 　　　一、背景梳理 　　　二、造假事实 　　　三、深度评析 　　　四、核查提示 第十二案　风华高科：通过不良资产重组，花式玩转应收账款 　　　一、背景梳理 　　　二、造假事实 　　　三、深度评析 　　　四、核查提示 第十三案　新绿股份：全体动员系统造假，将造假作为员工考核项目 　　　一、背景梳理 　　　二、造假事实 　　　三、深度评析 　　　四、核查提示 第十四案　中安消：借壳上市业绩对赌，意向性合同作为估值依据 　　　一、背景梳理 　　　二、造假事实 　　　三、深度评析 　　　四、核查提示 第十五案　香溢融通：通过类金融业务造假，自查发现线索 　　　一、背景梳理 　　　二、造假事实 　　　三、深度评析 　　　四、核查提示 第十六案　凯瑞德：转让子公司股权虚增利润，从而规避ST 　　　一、背景梳理 　　　二、造假事实 　　　三、深度评析 　　　四、核查提示 第十七案　天翔环境：通过体外循环占用上市公司大额资金 　　　一、背景梳理 　　　二、造假事实 　　　三、深度评析 　　　四、核查提示