建筑施工企业会计核算与纳税、财务报表编制实务

《建筑施工企业会计核算与纳税、财务报表编制实务》为建筑施工企业的财务会计人员量身定制，以建筑施工企业日常业务中最重要的会计核算、财务报表编制、纳税申报3个方面为主要内容，帮助读者迅速了解会计工作、高质量完成会计工作。 《建筑施工企业会计核算与纳税、财务报表编制实务》重点介绍了建筑施工企业的往来款项、材料物资、固定资产、成本费用的归集与分配、收入确认与结算等的会计核算方法，财务报表的编制方法以及“营改增”全面推行后的纳税业务处理要点，并附有丰富的案例，可以帮助读者轻松领会会计工作的精髓。 《建筑施工企业会计核算与纳税、财务报表编制实务》内容简洁、条理清楚、案例丰富，非常适合从事建筑施工企业财务工作的专业人士学习使用。

平准 财税专家，中央财经大学会计学博士，百德财税咨询服务有限公司创始人，中国注册会计师，中国注册税务师，现担任多家公司财务顾问。曾就职于北京中和正信会计师事务所，先后从事会计报表审计、税务筹划、管理咨询等工作；出版多部财务类图书。

第 1章 建筑施工企业会计和基本纳税知识 1.1 建筑施工企业的主要业务/1 1.1.1 建筑施工企业的定义 1 1.1.2 建筑施工企业的业务经营特点 1 1.2 建筑施工企业会计/3 1.2.1 建筑施工企业会计的主要工作内容 3 1.2.2 建筑施工企业会计核算的特点 3 1.3 建筑施工企业的基本纳税知识/8 1.3.1 建筑施工企业涉及的税种 8 1.3.2 建筑施工企业的纳税义务 8 1.4 建筑施工企业设立阶段的纳税设计/9 1.4.1 建筑施工企业的开业税务登记 9 1.4.2 建筑施工企业设立阶段的涉税处理 13 1.4.3 以承包、承租、挂靠方式经营的建筑施工企业的纳税要点 16 第 2章 往来款项的会计核算 2.1 外部往来款项的核算操作/18 2.1.1 应收和应付账款的核算 18 2.1.2 应收和应付票据的核算 23 2.1.3 坏账准备的核算 29 2.2 备用金的核算操作/34 2.2.1 备用金的概念 34 2.2.2 备用金的账务处理 34 第3章 材料物资的会计核算 3.1 材料物资的概念及计价/36 3.1.1 材料物资的概念及分类 36 3.1.2 材料物资的计价 37 3.2 库存材料的会计核算/42 3.2.1 采用实际成本法进行库存材料的核算 42 3.2.2 采用计划成本法进行库存材料的核算 46 3.3 周转材料的会计核算/50 3.3.1 周转材料的概念及分类 50 3.3.2 周转材料的摊销方法 50 3.3.3 周转材料核算中的科目设置与会计核算 51 3.4 材料物资的会计核算/54 3.4.1 材料物资的盘存方法 54 3.4.2 存货盘盈、盘亏的会计核算 55 3.5 存货跌价准备的会计核算/58 3.5.1 存货的期末计量 58 3.5.2 存货期末计价的方法 59 3.5.3 存货跌价准备的核算 62 第4章 固定资产的会计核算 4.1 固定资产的特征及确认条件/65 4.1.1 固定资产的特征 65 4.1.2 固定资产的确认条件 66 4.1.3 固定资产确认条件的具体应用 66 4.2 固定资产的初始计量/67 4.2.1 外购固定资产的核算 67 4.2.2 自行建造固定资产的核算 71 4.2.3 融资租入固定资产的核算 79 4.2.4 存在弃置费用的固定资产的核算 82 4.2.5 其他方式取得的固定资产 84 4.3 固定资产折旧的会计核算/85 4.3.1 固定资产折旧的概念与相关内容 85 4.3.2 固定资产折旧的计算方法 87 4.4 固定资产的后续支出/91 4.4.1 资本化的后续支出 91 4.4.2 费用化的后续支出 95 4.5 固定资产处置的会计核算/100 4.5.1 固定资产终止确认的条件 100 4.5.2 固定资产处置的会计处理 101 4.6 固定资产的清查/103 4.6.1 固定资产盘盈 103 4.6.2 固定资产盘亏 104 4.6.3 固定资产减值 105 第5章 成本费用的会计核算 5.1 成本费用的概述/106 5.2 费用的核算/110 5.2.1 营业成本 111 5.2.2 税金及附加 114 5.2.3 期间费用 116 5.3 利润的核算/120 5.3.1 营业利润的核算公式及相关定义 120 5.3.2 营业外收入和营业外支出的核算 122 5.4 建筑施工企业的税务处理/123 5.4.1 城市维护建设税的税务处理 123 5.4.2 房产税的税务处理 124 5.4.3 城镇土地使用税的税务处理 125 5.4.4 个人所得税的税务处理 125 第6章 建筑施工企业收入的会计核算和企业所得税处理 6.1 收入概述/127 6.1.1 收入的含义和特征 127 6.1.2 建筑施工企业收入的主要内容 128 6.2 收入的核算/130 6.2.1 收入的确认原则 130 6.2.2 收入确认的前提条件 130 6.2.3 收入确认和计量的步骤 131 6.2.4 应设置的会计科目 134 6.3 结算工程价款的核算/136 6.3.1 结算工程价款的方式 136 6.3.2 工程结算收入的核算 137 6.4 其他业务收入的确认与核算/146 6.4.1 其他业务收入的确认 146 6.4.2 其他业务收入的核算 147 6.5 建筑施工企业的企业所得税处理/150 6.5.1 企业所得税的概述 150 6.5.2 建筑施工企业的企业所得税收入总额的计算 153 6.5.3 建筑施工企业的企业所得税的税前扣除 158 6.5.4 其他特定事项 167 6.6 建筑施工企业的企业所得税汇算清缴/168 6.6.1 建筑施工企业的企业所得税纳税申报表 168 6.6.2 具体项目填报说明 171 第7章 财务报表编制 7.1 资产负债表/177 7.1.1 资产负债表的结构 178 7.1.2 资产负债表的编制 180 7.2 利润表/193 7.2.1 利润表的结构 193 7.2.2 利润表的编制 195 7.3 现金流量表/203 7.3.1 现金流量表的结构 203 7.3.2 现金流量表的编制 206 7.4 所有者权益变动表/219 7.4.1 所有者权益变动表的结构 219 7.4.2 所有者权益变动表的编制 223 7.5 附注/226 第8章 建筑施工企业增值税纳税实务 8.1 增值税/259 8.1.1 增值税概述 259 8.1.2 纳税人 260 8.1.3 税率与征收率 261 8.1.4 增值税的征税范围 267 8.1.5 增值税应纳税额的计算 270 8.1.6 增值税纳税义务发生的时间及地点 279 8.1.7 建筑施工企业增值税税收优惠热点问题 280 8.2 跨县（市、区）、跨境提供建筑服务/282 8.2.1 跨县（市、区）提供建筑服务 282 8.2.2 跨境提供建筑服务 283 8.3 增值税的会计核算/284 8.3.1 销项税额的会计核算 284 8.3.2 进项税额的会计核算 287 8.3.3 进项税额转出的会计核算 289