税法前沿问题研究

本书对税法的一些热点、前沿问题做了深入研 究。第一章讨论税法的规制功能。第二章讨论实体 税法的规范，以消费税、个人所得税和环境保护税 三种税为中心，分析如何规范和优化实体税的立法 和实践。第三章谈程序税法的制度创新。第四章讨 论如何运用税收手段促进集成电路产业的发展、规 范数据领域的课税制度。第五章从全国统一大市场 的视角讨论公平竞争审查问题、从各自贸区税务的 前后衔接讨论“原则上可再试点”的自贸区法规发 展路径。

导论 一、本书的研究背景与价值 二、本书的研究思路与方法 三、本书的主要内容 四、本书可能的创新与不足 第一章 税法功能理论新命题：税法规制功能 第一节 传统命题：税法的收入、调控与分配功能 一、税法功能的传统划分 二、税法调控的机理展开 三、结语 第二节 被忽视的税法规制：新命题的提出及其理论证成 一、传统与新论：税法规制功能的界定 二、争议与回应：以税规制的正当性基础 三、经验与教训：税法史中的规制实践 四、结语 第三节 税法促进性规制的主要形式：税收优惠 一、税收优惠研究的背景 二、税收优惠概念的法学解析 三、税收优惠的正当性基础 四、税收优惠的制度困境 五、税收优惠的法治化路径 六、结语 第二章 实体税法的规范优化 第一节 消费税立法的完善：立法逻辑的澄清 一、消费税功能的历史演进与发展趋势 二、消费税功能的理论分析：以税收功能分类为基础 三、消费税的课税原则：基于调节性税收的考察 四、消费税课税要素的立法完善 五、结语 第二节 个人所得税法的完善：立法目的条款构建之倡导 一、个税法立法目的条款设置的法律价值 二、影响个税法立法目的条款设置的内在因素 三、影响个税法立法目的条款设置的外在因素 四、个税法立法目的条款的具体构建 五、结语 第三节 环境保护税法的完善：聚焦于环保税税额地方确定权 一、环境保护税税额地方确定权的规范内涵 二、环境保护税税额地方确定权的实施现状及存在的问题 三、环境保护税税额地方确定权制度的完善 四、结语 第三章 程序税法的制度创新 第一节 税务纠纷的防范：税收事先裁定 一、税收事先裁定的研究现状与问题 二、裁定的本质：税收契约 三、事先裁定的法律关系分析：主体、客体、内容 四、裁定与法定的统一：税收法定续变论 五、美国的立法经验与启示 六、我国事先裁定制度的完善 七、结语 第二节 税收征收的关键环节：税收确定权