一本书看透股权节税

本书作者在股权设计领域从业18年，拥有丰富的股权设计实操经验，通过本书将自己积累的知识体系和点滴心得倾囊相赠，希望填平股权设计领域被专业割裂的鸿沟，进而影响中国股权专业的服务生态。本书以企业生命周期的时间轴为主线，分公司设立、公司扩张、公司收缩、公司上市、公司整合五个部分，介绍如何利用股权架构，实现企业税收安全和低税负目的，用30章内容串联起企业全生命周期所有的股权涉税知识点。书中包含50个企业案例，覆盖6大税种，带你防范纳税风险，降低税负压力。<br>

“利威股权丛书”总序<br/>前言<br/>第一部分　公司设立<br/>第1章　个人持股直接架构 / 3<br/>1.1　案例1：龙女士投资 / 3<br/>1.1.1　案例背景 / 3<br/>1.1.2　公司分红 / 4<br/>1.1.3　公司转增 / 6<br/>1.1.4　公司注销 / 8<br/>1.1.5　案例小结 / 11<br/>1.2　个人持股直接架构六个后果 / 12<br/>1.3　本章实战思考 / 16<br/>第2章　持股公司间接架构 / 18<br/>2.1　持股公司间接架构简介 / 18<br/>2.1.1　什么是持股公司间接架构 / 18<br/>2.1.2　案例2：来伊份 / 20<br/>2.2　两种股权架构的比较 / 21<br/>2.2.1　案例3：李老板卖股 / 21<br/>2.2.2　两种股权架构的总结 / 23<br/>2.3　本章实战思考 / 24<br/>第3章　有限合伙间接架构 / 25<br/>3.1　有限合伙间接架构基础税政 / 25<br/>3.1.1　有限合伙间接架构简介 / 25<br/>3.1.2　案例4：牛牛合伙 / 26<br/>3.2　转股模式下的税负 / 28<br/>3.2.1　持股非上市公司 / 28<br/>3.2.2　持股上市公司 / 33<br/>3.3　分红模式下的税负 / 36<br/>3.3.1　案例5：掌趣科技 / 36<br/>3.3.2　案例6：开心麻花 / 39<br/>3.4　有限合伙间接架构总结 / 43<br/>3.5　本章实战思考 / 44<br/>第4章　混合型股权架构 / 46<br/>4.1　什么是混合型股权架构 / 46<br/>4.2　案例7：公牛集团 / 47<br/>4.2.1　创始股东池 / 48<br/>4.2.2　家族股权池 / 50<br/>4.2.3　二代传承池 / 51<br/>4.2.4　股权激励池 / 52<br/>4.3　本章实战思考 / 53<br/>第5章　四种股权架构的应用 / 54<br/>5.1　案例8：盐津铺子 / 54<br/>5.1.1　第一阶段：直接持股 / 54<br/>5.1.2　第二阶段：间接持股 / 56<br/>5.1.3　第三阶段：直接持股 / 57<br/>5.2　两次股权架构调整的原因 / 59<br/>5.2.1　直接架构变间接架构 / 59<br/>5.2.2　间接架构变直接架构 / 61<br/>5.3　本章实战思考 / 63<br/>第6章　企业类型如何选择 / 65<br/>6.1　案例9：王者咨询 / 65<br/>6.1.1　企业类型的选择 / 65<br/>6.1.2　所得类型的选择 / 68<br/>6.2　本章实战思考 / 72<br/>第二部分　公司扩张<br/>第7章　资产出资之非货币资产出资 / 75<br/>7.1　案例10：国茂股份 / 75<br/>7.1.1　案例背景 / 75<br/>7.1.2　法律流程 / 77<br/>7.1.3　会计处理 / 79<br/>7.1.4　税务处理 / 80<br/>7.2　本章实战思考 / 88<br/>第8章　股权合作之联姻生子 / 90<br/>8.1　案例11：腾飞智能 / 90<br/>8.1.1　案例背景 / 90<br/>8.1.2　税务处理 / 91<br/>8.2　联姻生子型股权合作总结 / 97<br/>8.3　本章实战思考 / 98<br/>第9章　股权合作之借鸡生蛋 / 99<br/>9.1　房地产项目的借鸡生蛋 / 99<br/>9.1.1　案例12：紫荆花园 / 99<br/>9.1.2　税务处理 / 102<br/>9.1.3　案例小结 / 107<br/>9.2　非房地产项目的借鸡生蛋 / 108<br/>9.2.1　案例13：哆啦游戏 / 108<br/>9.2.2　税务处理 / 110<br/>9.3　本章实战思考 / 112<br/>第10章　债权融资之明股实债 / 113<br/>10.1　案例14：羊宝宝案例 / 113<br/>10.1.1　什么是“明股实债” / 113<br/>10.1.2　“明股实债”税务处理 / 115<br/>10.2　案例15：肥肥养生 / 118<br/>10.2.1　案例背景 / 118<br/>10.2.2　支付的投资收益 / 119<br/>10.2.3　支付的顾问费 / 120<br/>10.3　本章实战思考 / 120<br/>第11章　增资扩股之股权融资 / 121<br/>11.1　增资扩股基本税政 / 121<br/>11.1.1　案例16：吉祥航空 / 121<br/>11.1.2　第一阶段：王均豪货币增资 / 122<br/>11.1.3　第二阶段：投资人货币增资 / 126<br/>11.2　对赌条款涉税处理 / 128<br/>11.2.1　案例17：海富投资 / 128<br/>11.2.2　对赌的司法结论 / 130<br/>11.2.3　对赌的税务处理 / 131<br/>11.3　本章实战思考 / 137<br/>第12章　增资扩股之转增资本 / 138<br/>12.1　留存收益转增 / 139<br/>12.1.1　案例18：尚美家装 / 139<br/>12.1.2　转增税政原理 / 139<br/>12.1.3　居民个人股东 / 140<br/>12.1.4　居民企业股东 / 142<br/>12.1.5　合伙企业股东 / 143<br/>12.2　“资本公积—资本溢价”转增 / 144<br/>12.2.1　案例19：三只松鼠 / 144<br/>12.2.2　居民个人股东 / 147<br/>12.2.3　居民企业股东 / 151<br/>12.2.4　合伙企业股东 / 151<br/>12.3　其他资本公积转增 / 153<br/>12.3.1　案例20：无欢影视 / 153<br/>12.3.2　居民个人股东 / 153<br/>12.3.3　居民企业股东 / 155<br/>12.3.4　合伙企业股东 / 156<br/>12.4　本章实战思考 / 156<br/>第三部分　公司收缩<br/>第13章　资产出售和资产收购 / 159<br/>13.1　案例21：聪聪地产 / 159<br/>13.1.1　第一阶段：购买土地使用权 / 159<br/>13.1.2　第二阶段：清算 / 163<br/>13.2　案例22：万科并购 / 164<br/>13.3　本章实战思考 / 165<br/>第14章　股权退出之个人股东退出 / 167<br/>14.1　案例23：酒仙网络 / 167<br/>14.1.1　案例背景 / 167<br/>14.1.2　税务处理 / 168<br/>14.2　案例24：风云创投 / 174<br/>14.2.1　案例背景 / 174<br/>14.2.2　税务处理 / 175<br/>14.3　本章实战思考 / 180<br/>第15章　股东退出之公司股东退出 / 181<br/>15.1　案例25：联想控股 / 181<br/>15.1.1　案例背景 / 181<br/>15.1.2　税收原理 / 182<br/>15.1.3　揭晓谜底 / 188<br/>15.2　案例26：鱼美饮食 / 188<br/>15.2.1　案例背景 / 188<br/>15.2.2　三种规划思路 / 189<br/>15.3　本章实战思考 / 195<br/>第16章　股东退出之企业注销 / 196<br/>16.1　公司注销 / 196<br/>16.1.1　案例27：麦冬饮料 / 196<br/>16.1.2　公司注销流程 / 197<br/>16.1.3　清算所得税 / 199<br/>16.2　合伙企业注销 / 203<br/>16.2.1　案例28：周大生 / 203<br/>16.2.2　合伙企业注销流程 / 205<br/>16.2.3　税务处理 / 205<br/>16.3　本章实战思考 / 207<br/>第17章　企业重组之合并分立 / 208<br/>17.1　公司合并 / 208<br/>17.1.1　案例29：火火集团 / 208<br/>17.1.2　子公司变分公司 / 209<br/>17.1.3　合并的税务处理 / 210<br/>17.2　公司分立 / 215<br/>17.2.1　案例30：长龄液压 / 216<br/>17.2.2　分立的涉税处理 / 217<br/>17.3　本章实战思考 / 221<br/>第18章　企业重组之资产剥离 / 223<br/>18.1　案例31：五一重工 / 223<br/>18.1.1　案例背景 / 223<br/>18.1.2　资产剥离的四种路径 / 224<br/>18.2　四种模式的税负 / 227<br/>18.2.1　买卖路径税负 / 228<br/>18.2.2　划转路径税负 / 232<br/>18.2.3　投资路径税负 / 238<br/>18.2.4　分立路径税负 / 239<br/>18.3　四种路径的时间成本比较 / 240<br/>18.4　本章实战思考 / 242<br/>第四部分　公司上市<br/>第19章　公司上市之基础税政 / 245<br/>19.1　案例32：梦想公司 / 245<br/>19.2　未上市和已上市公司股东 / 246<br/>19.2.1　转股 / 246<br/>19.2.2　分红 / 247<br/>19.3　跨越上市的股东 / 248<br/>19.3.1　限售股的前世今生 / 248<br/>19.3.2　限售股转让 / 253<br/>19.3.3　限售股分红 / 255<br/>19.4　三类股东税负总结 / 256<br/>19.4.1　个人股东 / 256<br/>19.4.2　公司股东 / 257<br/>19.5　本章实战思考 / 258<br/>第20章　拟上市公司之顶层架构 / 259<br/>20.1　直接架构变间接架构 / 259<br/>20.1.1　案例33：阮氏兄弟改架构 / 259<br/>20.1.2　股权转让方案 / 260<br/>20.1.3　股权投资方案 / 262<br/>20.1.4　增资扩股方案 / 264<br/>20.1.5　阮氏兄弟的选择 / 266<br/>20.2　本章实战思考 / 267<br/>第21章　拟上市公司之底层架构 / 268<br/>21.1　股东翻墙重组 / 268<br/>21.1.1　案例34：蓝天公司 / 268<br/>21.1.2　股东翻墙的四个步骤 / 270<br/>21.1.3　股东翻墙的涉税处理 / 271<br/>21.1.4　股东翻墙小结 / 275<br/>21.2　子公司变孙公司重组 / 275<br/>21.2.1　案例35：煌上煌 / 275<br/>21.2.2　三种架构调整路径 / 277<br/>21.3　本章实战思考 / 280<br/>第22章　拟上市公司之股权代持 / 281<br/>22.1　名义股东为个人 / 282<br/>22.1.1　案例36：思维造物 / 282<br/>22.1.2　税务处理 / 282<br/>22.2　名义股东为公司 / 285<br/>22.2.1　案例37：水星家纺 / 285<br/>22.2.2　税务处理 / 286<br/>22.3　本章实战思考 / 290<br/>第23章　拟上市公司之股份改制 / 291<br/>23.1　个人股东 / 291<br/>23.1.1　净资产折股增加注册资本 / 292<br/>23.1.2　净资产折股不增加注册资本 / 296<br/>23.2　公司股东 / 300<br/>23.2.1?案例38：河北广电 / 300<br/>23.2.2　涉税处理的总结 / 302<br/>23.3　合伙企业股东 / 303<br/>23.3.1?案例39：国科恒泰 / 303<br/>23.3.2　涉税处理的总结 / 306<br/>23.4　本章实战思考 / 306<br/>第24章　公司成熟之股权激励 / 307<br/>24.1　个人直接持股的激励模式 / 307<br/>24.1.1　案例40：东易日盛 / 307<br/>24.1.2　股权激励会计处理 / 308<br/>24.1.3　激励股的转让方：东易天正 / 309<br/>24.1.4　激励股的受让方：30名员工 / 310<br/>24.1.5　激励的标的公司：东易日盛 / 313<br/>24.2　有限合伙间接架构激励模式 / 314<br/>24.2.1　案例41：润阳科技 / 314<br/>24.2.2　标的公司的企业所得税 / 315<br/>24.2.3　激励对象的个人所得税 / 317<br/>24.3　期权模式的股权激励 / 318<br/>24.3.1　案例42：汪汪新材 / 319<br/>24.3.2　期权激励的会计处理 / 320<br/>24.3.3　期权激励的税务处理 / 321<br/>24.4　本章实战思考 / 325<br/>第五部分　公司整合<br/>第25章　企业并购之并购协议 / 329<br/>25.1　并购的含义 / 329<br/>25.2　包税条款 / 331<br/>25.2.1　案例43：太原重型 / 331<br/>25.2.2　包税条款的法律效力 / 332<br/>25.3　过渡期损益条款 / 334<br/>25.3.1　案例44：帝都集团 / 334<br/>25.3.2　什么是“过渡期损益” / 334<br/>25.3.3　过渡期损益的税务处理 / 335<br/>25.4　付款时间条款 / 337<br/>25.4.1　被并购方为公司股东 / 337<br/>25.4.2　被并购方为个人股东 / 338<br/>25.5　本章实战思考 / 340<br/>第26章　企业并购之承债式收购 / 341<br/>26.1　案例45：亿科置业 / 341<br/>26.1.1　案例背景 / 341<br/>26.1.2　税务检查 / 343<br/>26.2　承债条款税务处理 / 343<br/>26.3　本章实战思考 / 345<br/>第27章　企业并购之换股并购 / 346<br/>27.1　以本企业股权支付对价 / 347<br/>27.2　被收购方为个人 / 348<br/>27.2.1　案例46：蓝鼎控股 / 348<br/>27.2.2　换股并购的个税处理 / 350<br/>27.3　被收购方为公司 / 352<br/>27.3.1　案例47：方正证券 / 352<br/>27.3.2　换股并购的企业所得税处理 / 353<br/>27.4　本章实战思考 / 354<br/>第28章　企业并购之股权置换 / 355<br/>28.1　以控股企业股权支付对价 / 355<br/>28.2　案例48：华创合成 / 356<br/>28.2.1　并购方案初稿 / 356<br/>28.2.2　股权置换方案 / 357<br/>28.3　股权置换的税务处理 / 358<br/>28.3.1　幸福的威信制药 / 358<br/>28.3.2　悲伤的华创合成 / 359<br/>28.4　本章实战思考 / 360<br/>第29章　境外架构之纯外资架构 / 361<br/>29.1 纯外资架构分红 / 362<br/>29.1.1 外籍个人取得分红 / 362<br/>29.1.2 境外公司取得分红 / 363<br/>29.1.3 双边税收协定 / 364<br/>29.1.4 多层股权架构 / 365<br/>29.2 纯外资架构转股 / 367<br/>29.2.1 外籍个人转让股权 / 367<br/>29.2.2 境外公司转让股权 / 368<br/>29.3 案例49：亚美大宁 / 370<br/>29.4　本章实战思考 / 374<br/>第30章　境外架构之走出去架构 / 376<br/>30.1 返程投资架构 / 376<br/>30.1.1 什么是返程投资架构 / 376<br/>30.1.2 上市型返程投资架构 / 378<br/>30.1.3 非上市型返程投资架构 / 380<br/>30.2 对外直接投资架构 / 386<br/>30.2.1 案例50：巨轮智能 / 387<br/>30.2.2 三层境外股权架构 / 388<br/>30.3 本章实战思考 / 391<br/>致谢 / 392