审计与内控管理工作手册

本书作者立足多年实践经验，系统地梳理了企业审计和内控工作关键点，以工作手册的形式，详细地介绍了审计工作管理、审计工作准备、审计工作实施、审计报告、后续审计与评价、 内部控制体系建设、内部控制制度、内部控制流程设计、内部控制的检查监督、内部控制评价，内控与内审、风险管理、合规一体化建设等内容。随书附赠实用图表、示例、模板，读者可以下载使用。 本书可以作为审计和内控行业的管理人员、工作人员、培训人员进行管理的参照范本和工具书，也可供企业咨询师、高校教师和专家学者做实务类参考指南。

车彐娟, 担任北京美迪亚电子信息有限公司等高管。本书作者立足多年实践经验，系统地梳理了企业审计和内控工作关键点，以工作手册的形式，详细地介绍了审计工作管理、审计工作准备、审计工作实施、审计报告、后续审计与评价、 内部控制体系建设、内部控制制度、内部控制流程设计、内部控制的检查监督、内部控制评价，内控与内审、风险管理、合规一体化建设等内容。

第 1章 审计工作管理 1.1审计发展趋势 1.1.1全面化 1.1.2标准化 1.1.3多元化 1.1.4精准化 1.1.5电子化 1.2审计工作的5大工作阶段 1.2.1　5大工作阶段导图 1.2.2　5大工作阶段任务描述 1.3审计团队建设 1.3.1审计部门结构设计 1.3.2审计管理制度设计 1.3.3审计岗位职责设计 1.3.4审计部门考核设计 1.4审计人员的职业道德与法律规范 1.4.1审计人员的职业道德 1.4.2审计人员应遵法规 第 2章　审计工作准备 2.1　审查审计事项 2.1.1　相关人员约谈 2.1.2　制作调查问卷 2.1.3　查看往期资料 2.2风险评估 2.2.1　风险评估要素 2.2.2　风险评估程序 2.2.3　风险评估实施流程 2.2.4　评估重大错报风险 2.3　编制审计计划 2.3.1　总体审计计划 2.3.2　具体审计计划 2.4　下达审计通知书 2.4.1　通知书基本内容 2.4.2　审计通知书模板 2.4.3　通知书下发时间 第3章　审计工作实施 3.1　开展审计工作 3.1.1　相关人员对接 3.1.2　搜集审计证据 3.1.3　整理审计记录 3.2　符合性测试 3.2.1　符合性测试的内容 3.2.2　符合性测试的方法 3.2.3　测试结果评价 3.3　实质性测试 3.3.1　实质性测试主要工作 3.3.2　实质性测试的方法 3.3.3　测试结果评价 3.4　审计发现与建议 3.4.1　形成审计发现 3.4.2提出审计建议 第4章　审计报告 4.1　初步形成审计报告 4.1.1　编制审计底稿 4.1.2　提出审计报告 4.1.3　征求审计意见 4.2　正式形成审计报告 4.2.1　编制正式审计报告 4.2.2　审核审计报告 4.2.3　报送审计报告 4.2.4　建立审计档案 第5章　后续审计与评价 5.1　后续审计 5.1.1　后续审计的内容 5.1.2　后续审计报告模板 5.2　审计评价 5.2.1　审计评价标准 5.2.2　审计评价意见 5.2.3　审计评价模板 5.3审计成果使用 5.3.1落实整改 5.3.2责任追究 第6章　内部控制体系建设 （内部控制体系建设步骤 内部控制体系建设方案 内部控制体系流程图 内部控制组织结构） 6.1控制环境 6.1.1内部控制环境建设 6.1.2控制环境的主要风险 6.1.3持续完善控制环境 6.2风险评估 6.2.1风险识别 6.2.2风险分析方法 6.2.3风险应对措施 6.3控制活动 或者是　预防性控制 检查性控制 指导性控制 纠错性控制 补偿性控制 或者是　不相容职务分离控制 授权审批控制 会计系统控制 财产保护控制 预算控制 运营分析控制　绩效考评控制 6.3.1控制活动方案设计 6.3.2控制活动实施措施 6.4信息与沟通 6.4.1信息收据与传递 6.4.2信息系统设计 6.4.3沟通渠道与机制设计 6.5内部监督 6.5.1内部监督机构设置 6.5.2内部监督制度设计 6.5.3内部监督流程设计 6.5.4内部监督办法 第7章　内部控制制度 7.1内部控制制度框架 7.1.1内部控制制度框架设计 7.1.2内部控制制度图谱 7.2内部控制制度内容 7.2.1财务控制制度 7.2.2实物控制制度 7.2.3组织控制制度 7.2.4人员控制制度 第8章　内部控制流程设计 8.1货币资金业务循环控制流程 8.1.1货币资金业务控制流程图 8.1.2货币资金业务控制风险点 8.1.3货币资金业务关键控制点 8.2采购与付款业务循环控制流程 8.2.1采购与付款业务控制流程图 8.2.2采购与付款业务风险点 8.2.3采购与付款业务关键控制点 8.3销售与收款业务循环控制流程 8.3.1销售与收款业务控制流程图 8.3.2销售与收款业务风险点 8.3.3销售与收款业务关键控制点 8.4固定资产业务循环控制流程 8.4.1固定资产业务控制流程图 8.4.2固定资产业务风险点 8.4.3固定资产业务关键控制点 8.5成本费用业务循环控制流程 8.5.1成本费用业务控制流程图 8.5.2成本费用业务风险点 8.5.3成本费用业务关键控制点 8.6工程项目业务循环控制流程 8.6.1工程项目业务控制流程图 8.6.2工程项目业务风险点 8.6.3工程项目业务关键控制点 第9章　内部控制的检查监督 9.1内部控制检查监督机构 9.1.1检查监督机构设置 9.1.2检查监督机构职责 9.2内部控制检查监督制度 9.2.1检查监督制度设计 9.2.2检查监督制度实施 9.3内部控制检查监督流程 9.3.1检查监督流程设计 9.3.2检查监督流程关键点 9.3.3检查监督流程图 9.4内部控制检查监督方法 9.4.1日常检查监督 9.4.2专项检查监督 9.5内部控制检查监督报告 9.5.1检查监督报告内容 9.5.2检查监督报告重点 9.5.3检查监督报告模板 第 10章　内部控制评价 10.1内控控制评价原则 10.1.1全面性原则 10.1.2重要性原则 10.1.3客观性原则 10.2内部控制评价内容 10.2.1内部环境评价 10.2.2风险评估评价 10.2.3控制活动评价 10.2.4信息与沟通评价 10.2.5内部监督评价 10.3内部控制评价方案 10.3.1制定评价方案 10.3.2组织评价团队 10.3.3实施评价方案 10.4认定内部控制缺陷 10.4.1内部控制设计缺陷 10.4.2内部控制运行缺陷 10.5内部控制评价报告 10.5.1内部控制评价报告内容 10.5.2内部控制评价报告要点 10.5.3内部控制评价报告模板 10.5.4内部控制评价报告报送 第 11章　内控与内审、风险管理、合规 11.1内控与内审 11.1.1内控与内审的区别 11.1.2内控与内审的联系 11.1.3内控与内审的协调措施 11.2内控与风险管理 11.2.1内控与风险管理的区别 11.2.2内控与风险管理的联系 11.2.3风险管理下的内控体系建设 11.3内控与合规 11.3.1内部与合规的区别 11.3.2内部与合规的联系 11.3.3内控与合规管理体系建设 11.4内控、合规、风险一体化管理体系 11.4.1一体化管理组织体系设计 11.4.2一体化管理运行体系设计 11.4.3一体化管理保障体系设计